Vyřazení majetku z OM a následný pronájem dle § 9 ZDPGarance
12.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel má v obchodním majetku dílnu (již 15 let), příjmy zdaňuje v rámci § 7 ZDP, dílnu daňově odepisuje. Nyní se rozhodl ukončit podnikatelskou činnost, dílnu vyřadit z obchodního majetku a začít ji pronajímat v rámci § 9.…
Odpočet hypotečních úroků u apartmánuGarance
10.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba kupuje nemovitost do osobního vlastnictví (nikoli pro podnikání).
Korekce DPH při dobrovolné registraciGarance
5.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o. (neplátce) požádala o dobrovolnou registraci k DPH. Ještě jako neplátce v 11/24 zaplatila zálohu na koupi budoucího majetku ve výši 484 000 Kč vč. DPH. Plátcem DPH se stala v…
Nejnovější statistiky odhalování nelegálního zaměstnávání a dalších prohřešků
5.6.2025, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2025 (u fyzických i právnických osob)Garance
4.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I když zákon o daních z příjmů pro rok 2025 nedoznal tak významných změn, jak tomu bylo o rok dříve (v souvislosti s konsolidačním balíčkem), jsou dále popsané změny také poměrně zásadní a je nutné o nich vědět. Pokud není v jednotlivých případech řečeno…
Odpisy hmotného majetku při dlouhodobém pronájmuGarance
27.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nepodnikatel pořídila v roce 2023 spoluvlastnický podíl ve výši 65% na ubytovací jednotce za účelem dlouhodobého pronájmu. Vstupní cena byla stanovena ve výši vlastních nákladů na 1 629 916 Kč. Nemovitost byla zařazena do 5. odpisové skupiny a v…
Odpočet daňové ztráty a podstatná změna složení osob - judikátGarance
27.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 13. února 2025 čj. 3 Afs 218/2023-49, publikovaného na www.nssoud.cz
Použití prostředků na bytovou potřebu dle § 4b ZDPGarance
27.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o osvětlení § 4b ZDP, který řeší, co je bytová potřeba, a to konkrétně odst. 1 písm. h) splacení úvěru nebo zápůjčky použitých poplatníkem na financování bytových potřeb. Příklad: občan nabyl darem pozemek v roce 2022. V roce 2024 pozemek prodá a…
Inkaso nakoupené pohledávky a jeho zdaněníGarance
26.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, nepodnikatel, nakoupil v roce 2019 (11. 12.) pohledávku za 100 tis. Kč (nominální hodnota 5 mil. Kč). V roce 2024 za tuto pohledávku inkasoval 1 000 000 Kč.…
Cestovní náhrady pro Slováka pracujícího v české firměGarance
23.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cestovní náhrady by se měly vyplácet zaměstnanci, kterým je cizinec (občan Slovenska), který má na Slovensku trvalé bydliště s tím, že je zaměstnán v české firmě (pracovní smlouva byla vytvořena podle platných právních předpisů ČR a v pracovní smlouvě má…
Zdanění nájmu bytuGarance
21.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem zaměstnaná a zároveň mám příjmy z pronájmu bytu, které spadají pod § 9 ZDP. Potřebuji poradit s podáním daňového přiznání.
Náhrada škody a nemajetkové újmy vzniklé v důsledku daňového řízení - úvod do problematikyGarance
20.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majetková újma (škoda) a nemajetková újma mohou vzniknout v každodenním životě. Ostatně také proto jsou právně upraveny zákonem č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „občanský zákoník” nebo „OZ”). Zvláštním případem majetkové…
Společně hospodařící domácnost a dopady v zákoně o daních z příjmů - judikátGarance
20.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 13. února 2025 čj. 1 Afs 264/2024-40, publikovaného na www.nssoud.cz
Prodej motorky vyřazené z obchodního majetkuGarance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Motorka byla prodána v březnu 2025, z obchodního majetku byla vyřazena do osobního vlastnictví v prosinci 2024 po pěti letech od zařazení v lednu roku 2019 s odpočtem DPH.
Odborná a ostatní literatura v daňových souvislostechGarance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Formulář oznámení odkladu zdanění příjmů z podílů nebo opčních plánů
19.5.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelizací zákona o daních z příjmů zákonem č. 84/2025 Sb. se od dubna 2025 stal odklad zdanění příjmů z nabytí podílů a opčních plánů volitelný.
Daňové priority 2025: Karusely ustupují, největší riziko představuje zastřené zaměstnávání
15.5.2025, Zdroj: Finanční správa
Generální ředitelka Simona Hornochová v rozhovoru pro Hospodářské noviny uvedla, že zatímco karuselové podvody na DPH jsou díky kontrolnímu hlášení na ústupu, stát nyní masivně tratí na zastřeném agenturním…
Prodej vozidla OSVČ, která nemá obchodní majetekGarance
14.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ uplatňuje již po dobu 15 let výdaje paušálem 60 %. Tato osoba si v průběhu let zakoupila vozidlo za 1 mil. Kč. Vozidlo po dvou letech prodala. Prodej vozidla byl v přiznání k dani správně uveden do § 10 ZDP. Dotaz je směřován na správné uplatnění výše…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr a jejich zdanění v roce 2025Garance
13.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada fyzických osob má kromě příjmů z hlavního zaměstnání ještě další příjmy ze zaměstnání u druhého zaměstnavatele, v převážné většině na základě uzavřené dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Rovněž starobní důchodci pobírající starobní…
Srážková daňGarance
13.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podstata srážkové daně spočívá ve skutečnosti, že daňovou povinnost poplatníka, ať už fyzické nebo právnické osoby, sráží a odvádí pod svou majetkovou odpovědností plátce, který příjem podléhající srážkové dani poplatníkovi vyplácí. Povinnosti související…
Plnění zaměstnancům nad rámec mzdy (vč. benefitů)Garance
12.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto textu je rekapitulace nejčastějších typů plnění poskytnutých zaměstnavatelem zaměstnancům nad rámec mzdy, platu či odměny (dále jen mzda) a také rozbor jejich daňových důsledků, a to jak na straně zaměstnance, tak i na straně zaměstnavatele.…
Mzdy a mzdové náklady v roce 2025Garance
12.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v českém právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Novou dávku státní sociální pomoci schválili i senátoři
12.5.2025, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Senát schválil zákon o dávce státní sociální pomoci, který s sebou přináší klíčovou reformu sociálního systému v České republice.
Prodej bytu a pořízení nového bydleníGarance
9.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka pořídila v roce 2021 byt a zaplatila družstvu členský vklad ve výši 398 500 Kč.
Stravování zaměstnancůGarance
9.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Nová aplikace pro dětské skupiny a sousedské dětské skupiny je již v provozu
9.5.2025, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Podat žádost v souvislosti se založením dětské skupiny a sousedské dětské skupiny je od začátku května možné v nové aplikaci, kde žadatelé vyřídí vše potřebné bez nutnosti navštívit…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
7.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku přinášíme především informace o změnách v oblasti daně z příjmů od roku 2025. V souvislosti s daňovým přiznáním, které musí někteří ještě podat, připomínáme poměrně významné změny v daních z příjmů pro rok 2024, a to zejména v důsledku schválení…
Změny v zákoně o DPHGarance
7.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu zaměřeném na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), se budeme zabývat velkou novelou zákona o DPH, která byla přijata zákonem č. 461/2024 Sb. V závěru uvádíme i informace a sdělení, které byly zveřejněny k novinkám…
Příležitostný příjem - osvobození a daňové nákladyGarance
6.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rádi bychom jednorázově zaplatili několika studentům za vytvoření studijních otázek do naší aplikace. Každý student by dostal odměnu přibližně 7 000 Kč na základě smlouvy o dílo. Tato činnost by pro ně nebyla soustavná ani podnikatelská, tedy by se mohlo…
Prodej zděděného bytu a časový testGarance
5.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2024 jsme zdědili byt po zemřelé tetě. Nových spoluvlastníků je 9, každý zdědil určitý podíl. V témže roce jsme zděděný byt prodali, nikdo ze spoluvlastníků v bytě po tetě nebydlel, teta zde bydlela přes 50…
Finanční správa připomíná konec lhůty pro elektronické podání daňového přiznání k daním z příjmů
2.5.2025, Zdroj: Finanční správa
Letos připadá na pátek 2. května 2025. Nejpozději tento den musí být daň také uhrazena.
Bezúročné a nízkoúročené zápůjčky ve vybraných situacích, např. u spojených osobGarance
29.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytnutí reklamního a propagačního předmětuGarance
29.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP uvádí mezi nedaňovými výdaji také výdaje na reprezentaci, kterou se rozumí zejména pohoštění, občerstvení a dary. Podle výjimky v této definici uvedené se ale za dar nepovažuje reklamní nebo propagační předmět, který je opatřen jménem…
Doplatek daně v případě trestného činu
29.4.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový řád umožňuje daň přiznat a zaplatit i po uplynutí prekluzivní lhůty, aby mohla zaniknout trestnost daňového trestného činu z důvodu účinné lítosti.
Přechod z/na vedení účetnictvíGarance
28.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příloha č. 2 ZDP řeší úpravu základu daně při přechodu z vedení účetnictví na vedení daňové evidence fyzických osob (§ 7b ZDP).
Škody, náhrady škodGarance
25.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpovědnost za škodu a povinnost na její náhradu upravuje celá řada právních předpisů. Tento příspěvek se zabývá především daňovou a účetní problematikou. Pokud se v příspěvku zmiňuje odpovědnost a povinnost náhrady za vzniklé škody z hlediska zákoníku práce…
Podíl na zisku v s. r. o. - právní, účetní a daňový pohledGarance
23.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jestliže s. r. o. dosáhne podle účetní závěrky zisku, záleží na jejím rozhodnutí, jak s tímto ziskem naloží. Rozhodování o nakládání se ziskem se netýká kladného výsledku hospodaření podle účtu zisku a ztráty, ale zisku po zdanění, tj. zisku sníženého o daň…
Vypořádání spoluvlastnictvíGarance
22.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dva sourozenci (A, B) nabyli dědictvím po otci spoluvlastnický podíl na nemovitostech, které otec vlastnil 30 let. Výše spoluvlastnického podílu každého z nich byla 25%, 50 % zdědila jejich matka. Matka následně darovala svůj podíl sourozenci A. Na základě…
Postup při určení daňového rezidentstvíGarance
17.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásoby nabyté dědictvím a pokračování v činnostiGarance
17.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako dědic pokračuji v podnikání po zůstaviteli. V posledním přiznání zůstavitele tyto zásoby zvyšovaly základ daně jako při ukončení podnikání.
Zdaňování jednatelů, společníků a členů statutárních orgánů společnosti s ručením omezeným a členů orgánů ostatních právnických osobGarance
16.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
15.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
14.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Vysvětlení plánovaných změn v systému výběru daní u brigádníků a dohodářů
11.4.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
V posledních dnech se v médiích a na sociálních sítích objevily zavádějící informace ohledně plánovaných změn u srážkové daně. Ministerstvo financí proto zveřejňuje následující vysvětlení, které informace uvádí na pravou…
Nezapomeňte na nová pravidla pro zdaňování příjmů ze sázení a loterie
10.4.2025, Zdroj: Finanční správa
Neuvedení DIČ na faktuře a daňové dopadyGarance
8.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient při nákupu užitkového automobilu v listopadu 2024 omylem uvedl do kupní smlouvy svoje rodné číslo, místo IČ a DIČ. Faktura tedy byla vystavena také bez IČ a DIČ. Prodejce provedl i přepis velkého technického průkazu, kde je také uvedeno rodné…
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
6.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Daňový režim poplatku za vyřízení cestovního pasuGarance
4.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec byl vyslán zaměstnavatelem na několikadenní zahraniční pracovní cestu mimo EU. Za tímto účelem si zaměstnanec ve zkráceném řízení vyřídil cestovní pas za poplatek 3 000 Kč. Doklad předložil zaměstnavateli k proplacení. Jaký daňový režim bude mít…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
4.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Přeplatky na daních z příjmů budou vypláceny po 1. dubnu 2025
4.4.2025, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa informuje daňové poplatníky, že zpracování a vyplácení přeplatků na daních z příjmů z daňových přiznání podaných do 1. dubna, ať už v listinné či elektronické podobě, bude zahájeno po skončení základní lhůty pro podání daňového přiznání, tedy…