Pozemky v daňové evidenciGarance
26.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNásledující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.
Registrace zaměstnavatele u ČSSZ při zaměstnávání pracovníků na dohodu o provedení práce
26.7.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
Od 1. července 2024 se zavádí evidence všech zaměstnanců, kteří pracují na základě dohody o provedení práce (dále jen „DPP“).
Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance
25.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNásledující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…
Úroky u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
25.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu se budeme zabývat problematikou úroků ve vazbě na jejich daňovou uznatelnost, a to se zaměřením na poplatníky, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.
Podíl na nákladech za zvýšení příkonuGarance
25.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaplatili jsme ČEZu na základě smlouvy podíl na nákladech za zvýšení příkonu elektrické energie (ten nynější nám kvůli navýšení výroby nestačil).
Stravování zaměstnancůGarance
24.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Mzdy a mzdové náklady v roce 2024Garance
23.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
23.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZměn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
23.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance
23.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferByt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance
23.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…
Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
23.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Solární panely pro ohřev vody - odpisyGarance
18.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně zařadit a odepisovat solární panely? Jedná se o solární panely přimontované na stavbě kolaudované k dočasnému použití, kde je na straně vstupů rozklíčována fakturace na funkční část a stavební část. Nicméně solární panely nejsou připojeny do…
Závodní stravováníGarance
18.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…
Převod osobní automobilu z OSVČ na s. r. o.Garance
16.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba OSVČ (IČ, plátce DPH) zakoupila osobní automobil a nyní ho chce převést na společnost s ručením omezeným. Automobil vlastní otec (OSVČ) v s. r. o. je jako jednatel syn vlastníka automobilu (osoba blízká). Automobil byl pořízen v roce 2017, DPH…
Stavební pozemek pro účely DPH
16.7.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud se zabýval situací, kdy byl převáděn nezastavěný pozemek určený k zastavění.
Zvláštní režim One Stop ShopGarance
15.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZvláštní režim jednoho správního místa (tzv. One Stop Shop) byl zaveden v roce 2015 pouze na vybranou skupinu telekomunikačních služeb, služeb rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb (dále jen „TBE služby”). Cílem zvláštního…
Přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou
15.7.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství
Generální finanční ředitelství zveřejňuje informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou.
Domácí zvíře na pracovišti
12.7.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Jaké je řešení v situaci, když kolegyně, se kterou jsem ve společné kanceláři v práci, si do ní vodí svého psa z domova? Pes na pracovišti zavazí, párkrát se už po mně ohnal a také je vlivem jeho přítomnosti v kanceláři nepříjemný zápach. S kolegyní se nedá…
Exekuční náklady v souvislosti s daňovým řízením finančního úřaduGarance
11.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFinanční úřad vymáhá na poplatníkovi daňový dluh exekučním příkazem. Kromě úroků z prodlení vyměřil i exekuční náklady. Jsou exekuční náklady vyplývající z exekučního příkazu finančního úřadu daňově uznatelným…
Vklad závodu s následným vrácením příplatkuGarance
11.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.
Nové vymezení ostatních příjmů, jejich zdanění a osvobození v roce 2024Garance
10.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP, přičemž těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb.…
Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance
10.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferK 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…
Solární kolektory - odpisováníGarance
9.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNa střeše budovy máme instalovaný solární systém sloužící k ohřevu vody; nejedná se o fotovoltaickou sestavu k výrobě elektřiny. Sestava se skládá ze solárních kolektorů (cca 130 tis Kč) a konstrukce + potrubí a kabeláž (70 tis. Kč).…
Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance
8.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…
Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance
3.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…
DPH z bezúplatného dodání tepla
2.7.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Soudní dvůr EU se zabýval případem bezúplatného dodání tepla bioplynovou stanicí.
206/2024 Sb., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Spojenými arabskými emiráty o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu a o zabránění daňovému úniku a vyhýbání se daňové povinnostiGarance
1.7.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dohody o provedení práce - od 1. 7. 2024 a od 1. 1. 2025
1.7.2024, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Novou povinnost pro zaměstnavatele v oblasti nemocenského a důchodového pojištění přináší zákon č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013. Jedná se o evidenci všech dohod o provedení práce a hlášení příjmů z těchto dohod České správě sociálního…
Převedení na jinou práci z důvodu změny zdravotního stavu
28.6.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Současná práce mi při jejím provádění způsobuje zdravotní újmu (karpální tunel). Požádal jsem zaměstnavatele o případné řešení, a to např. formou změny náplně práce, nebo pracovní pozice. Zaměstnavatel však i přes uvedení mých důvodů v tomhle nevyvíjí žádnou…
Dárkové poukazy pro zaměstnanceGarance
27.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJednatel s. r. o. objednal u společnosti Pluxxe 20 ks (500 Kč/ks) dárkových poukazů v celkové hodnotě 10 000 Kč. Tyto poukazy chce dát zaměstnancům. Budou tyto podléhat odvodům, tedy zdanění u…
Firmy, které nabízejí k produktům pojištění, budou zřejmě podléhat regulaci
27.6.2024, Zdroj: ČTK
Firmy a podnikatelé, kteří nabízejí zákazníkům, aby si u nich koupili pojištění k jinému nabízenému produktu, budou zřejmě nově považováni za distributory pojištění a budou podléhat přísnější…
Vratka zboží, fakturace a účetní řešeníGarance
26.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNáš zákazník nás upozorňuje, že v případě vratky zboží nebude již od nás přijímat dobropis k původní faktuře, ale on sám jako odběratel vystaví fakturu vůči nám jako dodavateli na vracené…
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance
26.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSoukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky a Úvěry a zápůjčky -…
DPH a přefakturace občerstveníGarance
25.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat v případě, že pořádáme soutěž škol v programování a zajistíme soutěžícím občerstvení? Soutěž probíhá ve škole a školní jídelna nám zajistí obědy. Obědy nám vyfakturuje a my od soutěžících vybereme poplatek za oběd, fakturujeme s DPH? Případně s…
Návrh nového zákona o účetnictví a související změny v daních
25.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí připravilo návrh nového zákona o účetnictví a zároveň provázání nové úpravy do zákona o daních z příjmů.
Vláda schválila novelu zákona o dani z přidané hodnoty
24.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon přinese změny v režimu pro malé podniky, například možnost využít výjimku z plátcovství DPH i v dalších členských státech EU.
Průměr denních stavů úvěrových finančních nástrojůGarance
20.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost má uzavřenou smlouvu o poskytnutí úročené půjčky od mateřské společnosti. Půjčka je koncipovaná tak, že dcera může čerpat „úvěrový rámec” postupně v průběhu 5let. Úrok je kalkulován 1x ročně k poslednímu dni. Úroky jsou splatné až k okamžiku…
Pracovnělékařská prohlídka u řidičů pracujících na dohodu
20.6.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Je u řidičů motorových vozidel pracujících na dohody (DPP, DPČ) požadována vstupní a následně pravidelná lékařská prohlídka? Jsou ve stejném režimu jako řidiči pracující na pracovní…
Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance
19.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…
Rekonstrukce nemovitosti na území Belgie a DPHGarance
19.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat z hlediska DPH u stavebních prací – rekonstrukce budovy ve vlastnictví ČR, která se nachází na území Belgie?
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance
19.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…
Stanovisko k definici nelegální práce
19.6.2024, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Švarcsystém je z pohledu pracovního práva nelegální zaměstnávání formou zastření faktického pracovněprávního vztahu jinou smlouvou.
Montáž podružného elektroměruGarance
18.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDo pronajatých prostor jsme nechali namontovat podružné elektroměry, abychom byli schopni přeúčtovávat nájemci skutečně spotřebovanou el. energii. Je tato montáž včetně dodání elektroměrů, rozvaděče a jističů technické zhodnocení budovy, kde je hlavní…
Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance
18.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).
Insolvence z pohledu DPHGarance
17.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen „ZDPH”), obsahuje speciální ustanovení pro plátce, u kterých soud zahájil insolvenční řízení podle zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), v platném…
Dohoda o provedení práce - stručně o novinkách od 1. 7. 2024
17.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček) byly provedeny zásadní změny v zákoně o nemocenském pojištění, text se týká dohod o provedení práce.
Použití nefunkčních osobních ochranných pracovních prostředků s následkem závažného poranění zaměstnance
14.6.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Přechod na režim paušálního zdaněníGarance
13.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník fyzická osoba (§ 2 ZDP), neplátce DPH, měl v roce 2023 příjmy ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 950 tis Kč, výdaje uplatňoval v paušální výši 40 % z dosažených příjmů 450 tis a ve výši 60 % z dosažených příjmů 500 tis Kč. Z důvodu přechodu do…
Zdanění výnosů ze státních dluhopisůGarance
12.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost nakoupila státní dluhopisy, které jsou vydané ČR i jinými státy EU po 1. 1. 2021. Vedeme podvojné účetnictví a nabíhající úrok časově rozlišujeme a účtujeme do výnosů. Tyto výnosy za příslušné zdaňovací období budeme považovat za…