Daně
profi

Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance

9.5.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemské pracovní cestyGarance

12.4.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

341 - Daň z příjmůGarance

21.3.2023, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtují se zde zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických a fyzických osob, které vedou účetnictví. Od roku 2023 i zálohy na daň z neočekávaných zisků. Ke konci rozvahového dne se na tomto účtu zaúčtuje závazek účetní jednotky ze splatné daně k finančnímu…

343 - Daň z přidané hodnotyGarance

21.3.2023, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka – plátce daně z přidané hodnoty – zde zachycuje podle daňových dokladů daňovou povinnost odvést daň z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu. Účtují…

Sestavení daňového přiznání a zaúčtování splatné daně z příjmůGarance

21.2.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro zjištění základu daně z příjmů (resp. ze zisku) se vychází z výsledku hospodaření (zisk nebo ztráta) zjištěného z účetnictví, a to bez vlivu Mezinárodních účetních standardů (§ 23 odst. 2 ZDP), pokud poplatník má povinnost podle nich účtovat a sestavovat…

Závodní stravování - problematika daní z příjmůGarance

8.11.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stravování zaměstnanců je možné za splnění stanovených podmínek daňově zohlednit. Vlastní daňový režim je ovlivněn mimo jiné výší příspěvku, formou plnění a způsobem zajištění stravování.…

Rezerva na restrukturalizaciGarance

16.8.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Rezerva na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelůGarance

12.8.2022, Ing. Michala Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato rezerva je daňově uznatelná pouze pro nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013.Zákon o odpadech (č. 185/2001 Sb.), přijal s účinností od 1. 1. 2013 úpravu uvedenou v § 37p – Financování nakládání s elektroodpadem…

Dary, darováníGarance

5.8.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti se zrušením daně dědické a darovací se příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním dostaly do režimu zákona o daních z příjmů. Příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním se zdaňují v režimu zákona o daních…

Neodvedení daně a podobné povinné platbyGarance

25.4.2022, Ing. Petr Píša, Zdroj: Verlag Dashöfer

Trestný čin „Neodvedení daně, pojistného na sociální zabezpečení a podobné povinné platby” (dále také „Neodvedení daní”) je hospodářským trestným činem a konkrétně náleží, jak z jeho názvu plyne, do skupiny daňových deliktů.…

543 - DaryGarance

3.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na účtu 543 se zachycují poskytnuté dary nebo jiné bezúplatné převody v provozní oblasti, bezúplatné plnění dle ZDP, k němuž není účetní jednotka povinna. Patří sem například zůstatková cena darovaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku včetně daňové…

074 - Oprávky k ostatním ocenitelným právůmGarance

7.3.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení ocenitelných práv je uvedeno u účtu  014 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání ocenitelných práv.

082 - Oprávky k hmotným movitým věcem a jejich souborůmGarance

16.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení hmotných movitých věcí a jejich souborů je uvedeno u účtu 022. Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání hmotných movitých věcí. Při částečné likvidaci věci jako části jednotlivého majetku, nebo souboru je…

079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetkuGarance

15.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení jiného dlouhodobého nehmotného majetku je uvedeno u účtu  019 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání jiného DNM.

073 - Oprávky k softwaruGarance

11.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení softwaru je uvedeno u účtu  013 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání softwaru.

Záloha na podíl na ziskuGarance

31.1.2022, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecná úprava zálohy na podíl na zisku v obchodních korporacích je obsažena zejména v ustanovení § 35 ZOK. Možnost vyplácení záloh na podíl na zisku je rozšířením možnosti rozdělení zisku, protože umožňuje vyplatit zisk dosažený v aktuálním, dosud neukončeném…

Zápůjčky zaměstnancůmGarance

11.11.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mezi celou řadu zaměstnaneckých výhod, které může zaměstnavatel poskytnout svým zaměstnancům, patří poskytnutí zápůjčky bez úroku nebo s úrokem nižším než v případě sjednání zápůjčky např. u peněžního ústavu. Majetkový prospěch v podobě ušetřených úroků je…

Daňové zvýhodnění a slevy na daniGarance

1.11.2021, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši zdanění fyzických osob ovlivňují různé slevy na dani, které fyzická osoba může použít ke snížení své daňové povinnosti. Od roku 2005 došlo k výrazné změně v konstrukci daně z příjmů fyzických osob, byla zrušena nezdanitelná částka na dítě a zavedeno tzv.…

Stálá provozovna zahraničního subjektu na území ČRGarance

27.10.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Celá řada zahraničních podnikatelů rozšiřuje svoji podnikatelskou činnost na území ČR. Někteří podnikatelé zakládají na území ČR společnosti podle tuzemských zákonů, jiní zde zakládají pouze pobočky, které jsou z daňového hlediska „stálé provozovny”. Postup…

096 - Opravná položka k dlouhodobému finančnímu majetkuGarance

9.3.2021, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky se vytvářejí jen v případech přechodného snížení ocenění majetku. Tvorba i zúčtování, rozpuštění opravných položek se účtuje souvztažně s účty nákladů. Účetní jednotky při oceňování ke konci rozvahového dne zahrnují jen zisky, které byly…

075 - Oprávky ke goodwilluGarance

4.3.2021, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení goodwillu je uvedeno u účtu  015 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu zjištění goodwillu.

072 - Oprávky k nehmotným výsledkům vývojeGarance

1.3.2021, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení nehmotných výsledků vývoje je uvedeno u účtu  012 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání nehmotných výsledků vývoje.

Motivační příspěvek na vzdělávání budoucích zaměstnancůGarance

18.9.2018, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel může při splnění zákonných podmínek zahrnout do daňových nákladů motivační příspěvek poskytnutý na základě smluvního vztahu žákovi nebo studentovi, který se pro něj připravuje na budoucí výkon profese. Poskytování tohoto příspěvku musí…

081 - Oprávky ke stavbámGarance

15.3.2018, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení staveb je uvedeno u účtu 021. Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání staveb. Nejdůležitější informace ve vymezení staveb z hlediska účetního, daňového a občanského zákoníku jsou podrobněji uvedeny u účtu…

093 - Opravná položka k dlouhodobému nedokončenému nehmotnému majetkuGarance

7.7.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky se vytvářejí jen v případech přechodného snížení ocenění majetku. Tvorba i zúčtování, rozpuštění opravných položek se účtuje souvztažně s účty nákladů. Účetní jednotky při oceňování ke konci rozvahového dne zahrnují jen zisky, které byly…

094 - Opravná položka k dlouhodobému nedokončenému hmotnému majetkuGarance

7.7.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky se vytvářejí jen v případech přechodného snížení ocenění majetku. Tvorba i zúčtování, rozpuštění opravných položek se účtuje souvztažně s účty nákladů. Účetní jednotky při oceňování ke konci rozvahového dne zahrnují jen zisky, které byly…

089 - Oprávky k jinému dlouhodobému hmotnému majetkuGarance

4.7.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení jiného DHM je uvedeno u účtu  029 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání jiného DHM.

092 - Opravná položka k dlouhodobému hmotnému majetkuGarance

4.7.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky se vytvářejí jen v případech přechodného snížení ocenění majetku. Tvorba i zúčtování, rozpuštění opravných položek se účtuje souvztažně s účty nákladů. Účetní jednotky při oceňování ke konci rozvahového dne zahrnují jen zisky, které byly…

086 - Oprávky k dospělým zvířatům a jejich skupinámGarance

3.7.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při odpisování zvířat základního stáda a tažných zvířat lze postupovat tak, že se odpisy vyjádří podílem pořizovací ceny snížené o předpokládanou tržbu při brakaci (čitatel) a předpokládaného počtu let v chovu základního stáda (jmenovatel). Tažná zvířata,…

087 - Oprávky k oceňovacímu rozdílu k nabytému majetkuGarance

3.7.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení oceňovacího rozdílu k nabytému majetku je uvedeno u účtu  027 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu zjištění oceňovacího…

085 - Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostůGarance

30.6.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení pěstitelských celků trvalých porostů je uvedeno u účtu 025. Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání pěstitelských celků trvalých…

Transformace výsledku hospodaření na základ daněGarance

14.12.2016, Ing. Zdenka Cardová, Ing. Jindřich Carda, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výsledek hospodaření v účetnictví zahrnuje veškeré položky nákladů a výnosů, které se týkají hospodaření firmy ve sledovaném období, bez ohledu na to, zda daňové předpisy jejich zahrnutí do základu daně umožňují, resp. nařizují či nikoliv. Rozdíl mezi…

Daň z nabytí nemovitých věcíArchiv

25.10.2016, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dnem 1. 11. 2016 nabývá účinnosti zákon č. 254/2016 Sb., kterým se mění zákonné opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nemovitých věcí.Od 1. 11. 2016 je poplatníkem daně z nabytí nemovitých věci vždy nabyvatel. Změna osoby poplatníka odstraňuje…

Ostatní daně a poplatkyGarance

17.6.2016, doc. Ing. Jiří Strouhal, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve prospěch tohoto účtu se účtuje podle daňových dokladů daňová povinnost účetní jednotky ze spotřebních daní za zdaňovací období vůči finančnímu orgánu, a to se souvztažným zápisem na vrub účtů 311 – Odběratelé, 315 – Ostatní pohledávky, 335 – Pohledávky za…

Poskytování ochranných nápojůGarance

23.2.2016, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 23b ZDP Výměna podílůGarance

23.3.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 21a ZDP Zdaňovací obdobíGarance

2.3.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Implementační novela zákona o DPH od 1. ledna 2015Archiv

30.9.2014, Ing. Štěpánka Hesová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2015 nás čekají nejpravděpodobněji tři novely zákona č. 235/2014 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”). Dne 12. září 2014 byla ve Sbírce zákonů v částce 82 pod č. 196/2014 vyhlášena první novela ZDPH, tzv.…

Smlouva o dílo a související nákladyArchiv

22.4.2014, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smlouva o dílo je z právního pohledu upravena v ustanoveních §§ 2586 až 2635 nového občanského zákoníku (NOZ). V případě smluv uzavřených před 1. 1. 2014 se tyto smlouvy, stejně jako práva a povinnosti z nich vzniklé, včetně práv a povinností z…

Daň z přidané hodnotyArchiv

17.12.2013, doc. Ing. Jiří Strouhal, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z přidané hodnoty (dále jen DPH) je hlavní nepřímou daní.

Běžné provozní výdajeGarance

13.11.2013, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato kapitola je věnována těm nejběžnějším výdajům souvisejícím s provozováním podnikatelské činnosti. Daňový režim těchto výdajů je jistě důležitý pro každého poplatníka, neboť každý poplatník musí mít své sídlo nebo místo podnikání (často v…

DerivátyArchiv

20.9.2013, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatňování DPH v rámci EUArchiv

30.8.2013, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH vymezuje specifická pravidla pro obchodní transakce týkající se dodání zboží a poskytování služeb v rámci Evropské unie (dále jen EU). Výklad těchto principů včetně doporučeného postupu při zaúčtování vybraných účetních případů je…

Podíl na obchodní společnostiArchiv

26.6.2013, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodním podílem na obchodní společnosti se rozumí podíl na veřejné obchodní společnosti, družstvu, společnosti s ručením omezeným a komanditní společnosti, nikoliv však podíl na akciové společnosti (ten je rozebrán v kapitole  Pořízení …

PoplatkyArchiv

18.6.2013, Ing. Jiří Karvánek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatkem rozumíme peněžitou částku vybíranou pro státní nebo místní rozpočet v souvislosti s činností státních či jiných orgánů ve prospěch poplatníka. Poplatky jsou charakterizovány obdobnými prvky jako daně – jedná se o platbu povinnou a státem…

SlevyArchiv

13.3.2013, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo…

Spolupracující osobyArchiv

11.12.2012, Ing. Roman Landgráf, Zdroj: Verlag Dashöfer

V této kapitole se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti výdajů spolupracujících osob. Jedná se o spolupracující osobu, tak jak ji pro účely daně z příjmů fyzických osob definuje § 13 ZDP. Dle tohoto ustanovení je možno na spolupracující osobu…

Výdaje (náklady) podle zvláštních zákonůArchiv

10.8.2012, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů v § 24 odst. 2 písm. p) ZDP zahrnuje mezi výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů také výdaje (náklady), k jejichž úhradě je poplatník povinen podle zvláštních …

Bezpečnost a ochrana zdraví při práciArchiv

14.5.2012, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisování majetku účetní - komponentní odpisyArchiv

7.2.2011, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V této kapitole se budeme zabývat metodou komponentního odpisování dlouhodobého majetku z pohledu účetnictví a jejím dopadem do oblasti daně z příjmů – daňově uznatelných nákladů. Vymezení účetních a daňových odpisů hmotného majetku (dále HM) naleznete…