dnes je 19.3.2024

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období započatá v roce 2023Garance

22.2.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma tohoto článku je zaměřeno na poplatníky daně z příjmů právnických osob účtující podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a některá specifika a tipy…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance

28.12.2023, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance

21.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Sumarizace operací, které ovlivní výši daňové povinnosti podle jednotlivých řádků daňového přiznáníGarance

14.12.2023, Ing. Martin Gorčík, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Události, které ovlivnily výši daňové povinnosti v průběhu zdaňovacího období roku 2023Garance

12.12.2023, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Ve zdaňovacím období roku 2023 obchodní korporace vytvořila zákonné opravné položky podle § 8a a § 8c zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”), a to ve výši 100% neuhrazené…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Limit pro osvobození při převodu podílů či cenných papírů

6.11.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy z převodu podílů či cenných papírů mají být i při splnění časového testu osvobozeny jenom do limitu 40 mil. Kč ročně.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv

31.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

ČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převod podílu ve společnostiArchiv

11.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Příplatek mimo základní kapitálArchiv

10.10.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě, že se společník rozhodne vložit do své společnosti s ručením omezeným na jedno účetní období příplatek mimo základní kapitál ve vyšší částce než je kapitál základní? Vzniká jiná povinnost, než zaúčtování rozhodnutí společníka a po…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance

4.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Stravenkový paušálArchiv

26.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance

3.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zájmový spolekGarance

11.7.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zájmový spolek se zabývá jezdectvím (zajišťuje tréninky dětí i dospělých na koních a pořádá pod jezdeckou federací ČR parkurové hobby závody). Spolek sídlí a využívá prostory s.r.o. (závodiště, kanceláře, sociální zařízení....); statutáři a majitelé s.r.o. i…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převod podílů bytového družstvaGarance

10.7.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. (případně a.s.) založí bytové družstvo, ve kterém bude vlastnit 90 % podílů. Po půl roce převede 80 % podílů a nechá si 10 %, které hodlá vlastnit zcela jistě déle než 1 rok (§ 19 odst. 4 ZDP).…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňové testy na úrokyGarance

27.6.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úrok lze chápat jako poplatek za zápůjčku peněžních prostředků. V zásadě se jedná o náklad dluhového financování. Slovo úrok se ovšem objevuje nejen v souvislosti se zápůjčkami, ale také i v rámci daňového řádu (např. úrok z prodlení). V tomto článku se budeme…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bezúplatnému postoupení pohledávky ze strany otce na dceruGarance

9.6.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Uplatnění daňové ztrátyArchiv

26.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Postoupení pohledávkyGarance

24.5.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Podíly na ziskuGarance

23.5.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace a to jak s. r. o., tak i a. s. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako výnos z držby akcie.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Insolvenční test před rozdělením ziskuGarance

11.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš právník chce, abychom před rozdělením zisku společníkům provedli tři testy:

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zřízení bezúplatné služebnosti stezky a cesty u právnické osoby s. r. o.Archiv

2.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba s. r. o., začala provozovat malou vodní elektrárnu, a aby se dostala k tomuto vodnímu dílu, tak na přístup jako oprávněná osoba získala smlouvou služebnost stezky a cesty přes pozemky dvou vlastníků. Ve smlouvách je uvedeno pouze parcelní číslo…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Poměrný koeficient a DPH při pořízení vozidlaArchiv

25.4.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH pořídí automobil pro služební a soukromé účely v poměru 80:20. Na vstupu DPH uplatní poměrný odpočet daně podle § 75 ZDPH. Jak se účetně poprat s neuplatněnou částkou DPH – bude součástí pořizovací ceny a bude vstupovat do daňových odpisů, které se…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňová ztrátaGarance

25.4.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňová ztráta u právnických osob je záporná částka vzniklá transformací (§ 23 ZDP) účetního výsledku hospodaření před zdaněním na  základ daně , případně částka, která představuje rozdíl mezi příjmy a daňově uznanými výdaji u daně z příjmů fyzických osob, nebo…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zajištění daně ze zdanitelných příjmů nerezidentůGarance

24.4.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemské osoby, které vyplácejí příjmy zahraničním osobám – daňovým nerezidentům, mají ve vztahu k ČR povinnosti plátce daně. Daňoví nerezidenti mají v ČR tzv. omezenou daňovou povinnost, což znamená, že zde podléhají zdanění pouze z příjmů plynoucích ze zdrojů…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

§ 21 ZDP Sazba a výpočet daněArchiv

14.4.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně profi plus

Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceArchiv

28.2.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Ocenění derivátových obchodůArchiv

23.2.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat při zaúčtování ocenění derivátových obchodů (Swap) k 31. 12. 2022? Spadají tyto příjmy k zdanění v DPPO?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

§ 38a ZDP ZálohyGarance

20.1.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně profi plus

§ 23 ZDP Základ daněArchiv

16.1.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně profi plus

Benefity zdravotní, příspěvky na sport, kulturu a rekreaci z hlediska daně z příjmůArchiv

20.12.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vhodně zvolené portfolio zaměstnaneckých benefitů dokáže zvýhodnit zaměstnavatele na současném trhu práce a současně může vést ke spokojenosti zaměstnanců. V textu se zaměříme na daňové řešení zdravotních benefitů a příspěvků poskytovaných zaměstnavatelem na…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění likvidačního zůstatku - příjem ze zahraničíArchiv

15.12.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost a. s., je českým rezidentem a je 100% vlastníkem nizozemské společnosti B. V. – vklad 1 000 EUR. Česká a. s., v minulosti poskytla společnosti B. V. dobrovolný příplatek ve výši 900 tis. CZK. Nizozemská B. V. vstoupila do likvidace. Byl stanoven…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Závěr účetního období 2023 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmůGarance

13.12.2022, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Srážková daň vybíraná z příjmů daňového nerezidentaArchiv

15.11.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční osoby (daňoví nerezidenti) podléhají v ČR zdanění pouze z příjmů, které jsou vymezeny v § 22 ZDP. Mnohé zahraniční osoby se však na území ČR vůbec nezdržují a vybrání daně z jejich příjmů je problematické. Z toho důvodu tuzemský daňový zákon…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dodanění polhůtních závazkůArchiv

3.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V přiznání k dani z příjmů právnických jsme neprovedli dodanění závazků po splatnosti 36 měsíců (nyní 30 měsíců). Uplynula již lhůta pro podání dodatečného přiznání. Paragraf 148 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád říká, že uplynutím lhůty, která je tříletá,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůArchiv

6.10.2022, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Výnosy související s nedaňovými nákladyArchiv

14.9.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dotace - právní, účetní a daňový pohledArchiv

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Ceny v účetnictví a daníchGarance

30.8.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouGarance

25.8.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůArchiv

21.6.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Výplata kapitálového fonduArchiv

26.5.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jediný společník (fyzická osoba) svému s. r. o. pronajímá výrobní halu. Firma byla ve ztrátě, a tak se společník rozhodl kapitalizovat pohledávku za neuhrazené nájemné. Pohledávka byla převedena na účet 413 – Ostatní kapitálové fondy. Jelikož jako fyzická osoba…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Posuzování nemožnosti uplatnit daňovou ztrátu - § 38r ve vazbě na § 38na ZDP a běh prekluzivní lhůty - judikátGarance

4.5.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předmětem sporu bylo posouzení, zda daňová kontrola nebyla zahájena po uplynutí lhůty pro vyměření a doměření daně, respektive zda změna akcionářů znamená nemožnost uplatnit daňovou ztrátu z minulých období, tedy nedochází za toto období k prodloužení…

Přístupné pro předplatitele: Daně profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...