Řešení nejasnosti v sazbě DPH přes závazné posouzeníGarance
25.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době máme v České republice opět již jen dvě sazby DPH, přesto však může nastat nejasnost ohledně zařazení daného plnění do příslušné sazby DPH. Správnost uplatnění sazby DPH je klíčová jak pro poskytovatele plnění kvůli odvodu DPH, ale také pro…
Dopady změn ZDPH u neziskových organizací - II. částGarance
16.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH u vývozu zbožíGarance
9.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží je trochu skrytým předmětem daně uvedeným v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Ačkoliv je vývoz zboží jednou z nejběžnějších transakcí při přepravě zboží z území EU do třetí země, sám o sobě není definovaný přímo…
Dopady změn v ZDPH u neziskových organizací - I. částGarance
2.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů byl naposledy novelizován zákonem č. 461/2024 Sb., který obsahuje poměrně velký počet změn ZDPH, z nichž většina vstoupila v účinnost již k 1. 1. 2025, další změny, které se budou…
Náhrada škody a nemajetkové újmy vzniklé v důsledku daňového řízení - úvod do problematikyGarance
20.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majetková újma (škoda) a nemajetková újma mohou vzniknout v každodenním životě. Ostatně také proto jsou právně upraveny zákonem č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „občanský zákoník” nebo „OZ”). Zvláštním případem majetkové…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr a jejich zdanění v roce 2025Garance
13.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada fyzických osob má kromě příjmů z hlavního zaměstnání ještě další příjmy ze zaměstnání u druhého zaměstnavatele, v převážné většině na základě uzavřené dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Rovněž starobní důchodci pobírající starobní…
Účet 559 - Tvorba a zúčtování účetních opravných položekGarance
6.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotky by měly brát při účetní závěrce v úvahu všechna předvídatelná rizika a možné ztráty, které se týkají majetku a závazků a jsou jim známy do okamžiku sestavení účetní závěrky, jakož i všechna snížení hodnoty bez ohledu na to, zda je výsledkem…
DPH u dovozu zboží do ČRGarance
5.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovoz zboží do České republiky z území mimo Evropskou unii se řadí mezi základní plnění, které je předmětem daně z přidané hodnoty podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Dovážené zboží je následně obvykle určeno k prodeji…
Odevzdání daňového přiznání spolu s účetní závěrkou na finanční úřadGarance
29.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Termíny pro odevzdání daňového přiznání stanoví zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (DŘ), ve znění pozdějších předpisů.
Nové důvody pro promíjení pokuty za pozdní podání přiznání k DPHGarance
28.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za pozdní podání nebo nepodání přiznání k DPH je plátci DPH nebo identifikované osobě uložena automaticky na základě zákona sankce ve formě pokuty za opožděné tvrzení daně. V oblasti DPH pak může být i související sankce za pozdě podané nebo nepodané kontrolní…
Podíl na zisku v s. r. o. - právní, účetní a daňový pohledGarance
23.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jestliže s. r. o. dosáhne podle účetní závěrky zisku, záleží na jejím rozhodnutí, jak s tímto ziskem naloží. Rozhodování o nakládání se ziskem se netýká kladného výsledku hospodaření podle účtu zisku a ztráty, ale zisku po zdanění, tj. zisku sníženého o daň…
Nárok na odpočet daně od 1. 1. 2025Garance
22.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (dále jen „ZDPH”) přinesla rozsáhlé změny v mnoha oblastech. Jednou z nich je oblast nároku na odpočet daně z přidané hodnoty. Hlavní změny jsou předmětem následujícího příspěvku.…
Místní příslušnost finančních úřadů v oblasti DPHGarance
7.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Místně příslušný finanční úřad je ten, se kterým daňový subjekt nejčastěji jedná, například při podávání daňových přiznání a placení daní. Již několik let ale platí, že kontrolní postupy může provádět kterýkoliv finanční úřad v České republice. Tento přístup…
Daňové řešení přerušení a ukončení podnikání v příkladechGarance
2.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel se může rozhodnout k přerušení podnikání, např. když odjíždí z různých důvodů na delší dobu mimo území ČR, anebo tráví delší pobyt ve zdravotním zařízení s následnou rehabilitací. K ukončení podnikání dochází zejména, když poplatník odchází do…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně od 1. 1. 2025Garance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (dále jen „ZDPH”) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”). Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná speciální…
Otázka ospravedlnitelného důvodu pro promíjení ve vztahu k délce odvolacího řízeníGarance
13.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě, že je daňovému subjektu doměřena daň, má právo podat odvolání, které následně posuzuje jako druhostupňový orgán Odvolací finanční ředitelství. Odvolací řízení může v praxi trvat několik měsíců, někdy však i let. Pro daňový subjekt je velmi důležité…
DPH v digitálním věkuGarance
10.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoj v oblasti daně z přidané hodnoty v rámci Evropské unie se zaměřoval v posledních letech na rozvoj digitální ekonomiky. Nové změny se týkají třech hlavních pilířů, a to zavedení digitálního výkaznictví, zdanění v rámci ekonomiky platforem a snížení počtu…
Změny, na které si dát pozor při vyplňování přiznání k DPPO za kalendářní rok 2024Archiv
6.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rok 2024 provází řada změn v oblasti daní z příjmů s dopadem do vyplňování jednotlivých řádků přiznání k dani z příjmů právnických osob za kalendářní rok 2024 (dále jen „DP”), na které je dobré v tomto článku upozornit. …
Vrácení daně osobám se zdravotním postižením po 1. 1. 2025Garance
4.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) zrušila ustanovení § 85 ZDPH, které umožňovalo vrácení zaplacené daně u motorového vozidla dodaného fyzické osobě, které byl přiznán…
Dodání knihy a poskytnutí obdobné služby po 1. 1. 2025Garance
3.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) mírně pozměnila znění ustanovení § 71i ZDPH, které upravuje osvobození od DPH u dodání knihy a poskytnutí obdobné…
Změna v uplatnění DPH u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností od 1. 1. 2025Garance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší značné změny v uplatnění DPH u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní…
Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Aktuality z oblasti DPH za II. pololetí 2024Garance
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V prosinci 2024 byl publikován ve Sbírce zákonů zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících…
Změny v uplatnění zvláštního režimu pro cestovní službu a použité zboží od 1. 1. 2025Garance
24.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti zvláštních režimů pro cestovní službu a pro použité zboží, umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti.…
Sestavení daňového přiznání a zaúčtování splatné daně z příjmůGarance
19.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro zjištění základu daně z příjmů (resp. ze zisku) se vychází z výsledku hospodaření (zisk nebo ztráta) zjištěného z účetnictví, a to bez vlivu Mezinárodních účetních standardů (§ 23 odst. 2 ZDP), pokud poplatník má povinnost podle nich účtovat a sestavovat…
Výchova a vzděláváníGarance
18.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti ustanovení § 57 ZDPH, které vymezuje podmínky, za kterých jsou určité výchovné a vzdělávací služby osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně, dochází podle novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinné od 1. 1. 2025 (vyšla ve…
Správa DPHGarance
17.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny také v oblasti správy…
Rozsudky SDEU v 2. polovině roku 2024Garance
13.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V druhé polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 23 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozsudky se…
Optimalizace v DPFO za rok 2024 prostřednictvím daňových odpisů hmotného majetkuArchiv
12.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem poplatníka daně z příjmů fyzických osob by měl být vždy takový postup, aby při dodržení všech ustanovení zákona o daních z příjmů platil co nejnižší daň z příjmů, a zároveň uplatnil veškeré konkrétní nezdanitelné části od základu daně vymezené v § 15…
Ručení příjemce zdanitelného plněníGarance
11.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti ručení příjemce zdanitelného…
Nespolehlivý plátce, nespolehlivá osobaGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) zavádí nová pravidla v oblasti nespolehlivosti osob povinných k…
Změna v posouzení místa plnění u přeshraničních služeb od 1. 1. 2025Garance
7.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny při stanovení místa plnění u dvou typů…
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
6.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
6.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované děti v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.
Poplatník s učiněným Prohlášením k dani z příjmůGarance
6.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Učiní-li zaměstnanec Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, nezávisle na výši jeho příjmu ze závislé činnosti, veškeré jeho příjmy podléhají zálohové dani, výjimkou jsou pouze nerezidenti, u kterých nevzniká pracovněprávní…
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
4.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatelé mají tři možnosti, jak svým zaměstnancům mohou z pohledu ZDP přispívat na stravování:
Zdanění developerů a majitelů nemovitostíGarance
3.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nemovitosti, téma, které v posledních několika letech stále více a více nabývá na popularitě. Proč? Postupné změny ve struktuře obyvatelstva a rostoucí migrace do měst – ať už kvůli studiu, práci nebo bohatšímu kulturnímu a společenskému vyžití – zvyšují…
Zaměstnání malého rozsahuGarance
3.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 500 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Příjmy společníků a jednatelů společnosti s ručením omezenýmGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodněníGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník – fyzická osoba má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo…
Stravování zaměstnancůGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravování zaměstnanců se vztahuje k povinnosti zaměstnavatele zakotvené v § 236 ZP. Podle tohoto ustanovení je zaměstnavatel povinen umožnit zaměstnancům ve všech směnách stravování, přičemž tuto povinnost nemá vůči zaměstnancům vyslaným na pracovní cestu. Z…
Nepeněžní plnění pro rekreační, zdravotnické, vzdělávací, sportovní a kulturní účely, akce pořádané zaměstnavatelemGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od daně jsou podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP osvobozena nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnancům nebo jejich rodinným příslušníkům:
Příjmy ze závislé činnosti podléhající srážkové daniGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance
31.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…
Datum uskutečnění plnění u plnění uskutečněného po dobu delší než 12 měsíců po 1. 1. 2025Garance
28.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) změnila způsob stanovení data uskutečnění zdanitelného plnění u plnění, které je uskutečňováno po dobu delší než 12…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnostiGarance
23.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), přináší změny v oblasti oprav základu daně v případě nedobytné pohledávky a oprav odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky. Nově zavádí…
Oprava základu daně a odpočtu daněGarance
21.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty. Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná…
Může si dohodář požádat o roční zúčtování daně za rok 2024?Archiv
16.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po skončení zdaňovacího období mohou poplatníci za splnění zákonných podmínek požádat svého posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění (dále jen „RZD”). V tomto článku si shrneme pravidla pro tzv. dohodáře, tedy…
Nárok na odpočet daněGarance
15.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti nároku na odpočet daně přináší novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), několik drobných, ale také podstatných změn.…