Zahájení podnikatelské činnosti a zdravotní pojištěníGarance
12.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z hlediska řešení zdravotního pojištění je pro pojištěnce ideální být zaměstnancem, protože veškeré zákonné povinnosti plní vůči příslušné zdravotní pojišťovně jeho zaměstnavatel. Zaměstnanec pouze oznamuje zaměstnavateli případnou změnu zdravotní pojišťovny a…
Vracení daněGarance
11.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vnitřní trh Evropské Unie je založen na volném pohybu zboží, osob, služeb a kapitálu. Jedním z principů daně z přidané hodnoty je neutralita pro plátce DPH. Ten si z nakoupeného zboží či přijaté služby může odpočítat DPH prostřednictvím daňového přiznání, a to…
Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance
5.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…
DPH při zničení, ztrátě či odcizení zboží a zásob a podmínky likvidace zboží a zásobGarance
31.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V běžné praxi se stává, že dojde ke zničení, ztrátě či odcizení obchodního majetku plátce a plátce by měl tyto okolnosti pro účely ZDPH prokázat. Důvodem je, že při pořízení obchodního majetku, jako jsou zásoby či materiál, si plátce uplatnil nárok na odpočet…
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2023Garance
29.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V 1. polovině roku 2023 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 21 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Nejvíce…
Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance
17.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil a DPH - 2. částGarance
15.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předchozí část článku Tímto článkem navazujeme na předcházející, věnovaný problematice uplatňování DPH u motorových vozidel. Jak bylo uvedeno již v 1. části, pro uplatňování DPH u automobilů platí několik specifik, která by měli mít plátci DPH, v některých…
Aktuality z oblasti DPH za I. pol. 2023Garance
14.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Evropská unie - jednatel s.r.o. v souvislostech zdravotního pojištěníGarance
31.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro společníky a jednatele společnosti s ručením omezeným (a komanditisty komanditní společnosti) platí ve zdravotním pojištění obecná pravidla pro účast na zdravotním pojištění. Pokud jsou těmto osobám zúčtovány příjmy ze závislé zdaňované podle § 6 zákona č.…
Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance
27.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…
Automobil a DPH - 1. částGarance
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Motorová vozidla, zejména osobní automobily, používají patrně všichni podnikatelé. Ve vztahu k DPH platí pro automobily několik specifik, která by měli mít plátci DPH na zřeteli.
Vklad zásob do s.r.o. je daňově složitější, než si myslíteGarance
18.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nedávné zdvojnásobení daňového limitu pro odpisovaný hmotný majetek u movitých věcí na 80 000 Kč má za následek, že častěji patří do kategorie zásob. Což je výhodné, protože se hodnota promítne do účetního výsledku hospodaření a zejména do daňových výdajů…
DPH při dovozu zboží nevlastníkem zbožíGarance
17.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednou z transakcí, která podléhá dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH”), je dovoz zboží ze třetí země do České republiky. Dovoz zboží podléhá dani a je předmětem daně podle zákona č. 235/2004, o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…
Vznik plnění, která jsou předmětem DPH (§ 2 ZDPH)Garance
28.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmět daně vymezuje ustanovení § 2 ZDPH a uvádí tři základní podmínky, za kterých jsou níže uvedená plnění předmětem daně.
Daňové testy na úrokyGarance
27.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úrok lze chápat jako poplatek za zápůjčku peněžních prostředků. V zásadě se jedná o náklad dluhového financování. Slovo úrok se ovšem objevuje nejen v souvislosti se zápůjčkami, ale také i v rámci daňového řádu (např. úrok z prodlení). V tomto článku se budeme…
Využití silničních kamer při kontrolní činnosti správce daněGarance
22.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V poslední době budí zájem veřejnosti případ, kdy správce daně při kontrolní činnosti využil informace od Policie ČR, které byly zjištěny prostřednictvím silničních kamer, a to zejména ve vazbě na související rozsudky Nejvyššího správního soudu a následně…
Záludnosti a specialitky v DPHGarance
21.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…
Může být jednatel s.r.o. plátcem DPH?Garance
6.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
První rychlá reakce: “Co to je za hloupost, jakože zaměstnanec bude mzdu fakturovat s DPH? Druhá pomalejší: Možná jde o to, že když také sám podniká jako OSVČ? Ne. Opravdu půjde o zdánlivě podivný případ, kdy se „pan Novák” stane plátcem DPH čistě kvůli své…
Zajímavosti ze statistiky finanční správyGarance
5.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každý rok zveřejňuje Ministerstvo financí České republiky zprávu o činnosti Finanční správy České republiky, v níž umožňuje nahlédnout do dat ohledně jejího fungování v uplynulém roce. Obdobný dokument je také publikován pro Celní správu České republiky.…
Posuzování hlavního zdroje příjmů ve zdravotním pojištěníGarance
23.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při souběhu příjmů ze zaměstnání a podnikání je ve zdravotním pojištění z hlediska placení pojistného zaměstnavatelem (záloh na pojistné osobou samostatně výdělečně činnou) důležité, kterou svoji činnost pojištěnec považuje za hlavní zdroj svých příjmů. Pro…
Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance
22.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Evropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…
Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Možnost prominutí penále po daňové kontroleGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud je po běžné daňové kontrole doměřena daňová povinnost, tak kromě samotné daně stanoví správce daně penále jakožto trest za to, že byla daň stanovena z moci úřední. Penále je stanoveno ve výši 20 % z doměřené daňové povinnosti, což je poměrně velká částka.…
Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobGarance
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Většina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…
Odevzdání daňového přiznání spolu s účetní závěrkou na finanční úřadGarance
2.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Termíny pro odevzdání daňového přiznání stanoví zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád ve znění pozdějších předpisů.
Změny, které přináší pokyn č. GFŘ-D-59, který nahrazuje pokyn GFŘ D-22Garance
26.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
POKYN č. GFŘ–D–59 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále v textu „pokyn D–59”) je publikován ve Finančním zpravodaji č.…
Nárok na odpočet daně - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
26.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní principy a pravidla pro uplatňování nároku na odpočet daně z přidané hodnoty (dále též „daň”) se v podstatě za celou dobu fungování této daně nemění. I přesto plátci při uplatňování odpočtu daně stále často chybují. Jedná se většinou o postup…
Časté chyby při praktickém uplatnění režimu přenesení daňové povinnostiGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zcela specifickým zvláštním režimem ZDPH je tuzemský režim přenesení daňové povinnosti. V ZDPH se poprvé objevila ustanovení k tomuto režimu v roce 2012. Od té doby se režim přenesení daňové povinnosti dalšími novelami ZDPH rozšiřoval na další komodity do…
Prodloužení lhůty pro stanovení daně kvůli mezinárodnímu dožádáníGarance
11.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lhůta pro stanovení daně zejména určuje, jak dlouho může správce daně kontrolovat příslušné zdaňovací období. Tato lhůta může být z různých zákonem taxativně vymezených důvodů prodloužena. Jedním z těchto důvodů pro prodloužení lhůty pro stanovení daně je i…
Daňové řešení příspěvků na stravování zaměstnanců v roce 2023Garance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňově zvýhodněné stravování může zaměstnavatel zaměstnancům poskytovat ve třech formách:
Daňové dopady poskytnutí služebního automobilu zaměstnanci pro služební i soukromé účelyGarance
29.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trh práce je stále velmi konkurenční a zaměstnavatelé se snaží získat a motivovat kvalitní zaměstnance mimo mzdy či platy také různými benefity. Rozsah a druh benefitů se stále rozšiřuje a vznikají i benefity zcela nové a netradiční. Jedním z nejoblíbenějších…
DPH v digitálním věkuGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…
Prodej nemovité věci i s nájemcem z hlediska DPHGarance
15.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej skladiště, výrobní haly, kancelářské budovy, bytové/nebytové jednotky, zemědělského pozemku, parkoviště a mnoha dalších druhů nemovitých věcí je celkem všední součástí podnikání. Pokud je prodávajícím plátce DPH, musí správně určit, jaký daňový režim…
Registrace plátce DPHGarance
15.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Samotný proces registrace plátce pro účely daně z přidané hodnoty nemusí být v praxi úplně snadná záležitost, tak jak se může zdát. Správce daně pro registraci totiž může vyžadovat prokázat splnění podmínek pro registraci, a to i u zákonné registrace a může…
DPH u karet na tankováníGarance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zabýváme obchodním modelem, kdy zákazník tankuje pohonné hmoty u jejich dodavatele, který provozuje čerpací stanici pohonných hmot. Místo jejich úhrady se však prokáže kartou, kterou vystavil zákazníkovi (nebo jeho zaměstnavateli) vydavatel…
Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částGarance
27.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sestavení daňového přiznání a zaúčtování splatné daně z příjmůGarance
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro zjištění základu daně z příjmů (resp. ze zisku) se vychází z výsledku hospodaření (zisk nebo ztráta) zjištěného z účetnictví, a to bez vlivu Mezinárodních účetních standardů (§ 23 odst. 2 ZDP), pokud poplatník má povinnost podle nich účtovat a sestavovat…
Rozsudky SDEU v roce 2022 - 1. částGarance
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2022 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 43 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), přičemž u jednoho rozsudku…
Prodej zboží na dálku - místo plněníGarance
16.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2015 má poplatník nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.…
Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Garance
13.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
3.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům přispívat na stravování:
Zaměstnání malého rozsahuGarance
2.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 000 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Odborný rozvoj a rekvalifikace zaměstnancůGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od daně z příjmů ze závislé činnosti jsou podle § 6 odst. 9 písm. a) ZDP osvobozena:
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Daň silničníGarance
30.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň silniční je upravena zákonem č. 16/1993 Sb., o dani silniční (ZDS), ve znění pozdějších předpisů. Jeho poslední změna byla provedena zákonem č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, zákon č.…
Příjmy ze závislé činnosti podléhající srážkové daniGarance
30.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer