Zvýšení hranice pro vznik plátcovství od roku 2023Garance
1.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle ZDPH se osoba povinná k dani stane plátcem DPH v ČR tzv. ze zákona, pokud přesáhne limit obratu 1 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Tato hranice se má právě projednávanou novelizací ZDPH zvýšit na 2 mil. Kč. V tomto článku se zaměříme…
Odpočet daně - odpočet daně v krácené výši - 5. částGarance
23.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osvobození od daně u dodání zboží do jiného členského státuGarance
21.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako každé jiné osvobození od daně podléhá také osvobození od daně u dodání zboží do jiného členského státu Evropské unie (dále jen „EU”) zákonným podmínkám a restriktivnímu výkladu z pohledu judikatury Soudního dvora EU. Dodání zboží do jiného členského státu…
Odpočet daně - odpočet daně v poměrné výši - 4. částGarance
10.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké benefity a DPHGarance
7.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
Fikce doručení papírová i digitálníGarance
2.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpočet daně - opravy odpočtu daně - 3. částGarance
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH u dovozu zboží a vývozu zboží - speciálGarance
24.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovoz zboží v tuzemsku, u kterého je zboží propuštěno do celního režimu volný oběh (v celním prohlášení označen kódem 40 00), se řadí mezi základní cesty, jakým způsobem se dostává zboží ke spotřebě ze třetí země do tuzemska. Celní režim 40 00 předpokládá…
Odpočet DPH - pravidla uplatňování, možnosti, rizika - 2. částGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH u předčasného ukončení dodávek energieGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předčasné ukončení jakékoliv smlouvy či dohody zpravidla zamotá hlavu nejenom smluvním stranám, ale v poslední době stále více i komukoliv, kdo se snaží naložit s důsledky této nové skutečnosti způsobem, který je v souladu se systémem DPH společným pro státy…
Poskytnutí manažerského vozidla a změny v roce 2022Garance
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K velmi častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí motorového vozidla zaměstnavatele jeho zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Daňové řešení tohoto benefitu u zaměstnance vyplývá ze znění § 6 odst. 6 ZDP a u zaměstnavatele ze…
Zaměstnanecké benefity a jejich význam v současnostiGarance
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování zaměstnaneckých benefitů, tedy různých peněžních nebo nepeněžních plnění zaměstnancům jejich zaměstnavatelem nad rámec sjednané mzdy, přispívá k motivaci zaměstnanců, k jejich spokojenosti s pracovními podmínkami u zaměstnavatele a k posílení…
Odpočet DPH - pravidla uplatňování, možnosti, rizika - 1. dílGarance
27.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V sérii článků Vám přiblížíme problematiku uplatňování odpočtu DPH, podmínky, možnosti a rizika uplatňování odpočtu, a to včetně praktických příkladů i výňatků z judikatury Soudního dvora Evropské unie (v textu jen „SDEU”). …
Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance
26.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…
Vracení daněGarance
26.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vnitřní trh Evropské Unie je založen na volném pohybu zboží, osob, služeb a kapitálu. Jedním z principů daně z přidané hodnoty je neutralita pro plátce DPH. Ten si z nakoupeného zboží či přijaté služby může odpočítat DPH prostřednictvím daňového přiznání, a to…
Vratné obaly v zákoně o DPHGarance
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance
12.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …
Závodní stravování, stravnéGarance
5.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům přispívat na stravování:
Započtení 1 % nebo 0,5 % vstupní ceny osobního automobiluArchiv
2.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla nebo ve výši 0,5 % vstupní ceny (od 1. 7. 2022), jedná-li se o nízkoemisní…
DPH u finančního leasinguGarance
1.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…
Ceny v účetnictví a daníchGarance
30.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…
Režim přenesení daňové povinnosti v přeshraničních transakcíchGarance
29.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na rozdíl od poměrně rozsáhlé zákonné úpravy lokálního režimu přenesení daňové povinnosti (dále také RPDP nebo reverse charge) jsou obdobné povinnosti týkající se přeshraničních transakcí vtěleny do jediného ustanovení, a sice do § 108 ZDPH. To nicméně…
Používání motorových vozidel zaměstnavatele zaměstnanciGarance
9.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zajišťování správy domu a zdravotní pojištěníGarance
9.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správa domu je v českém právním řádu řešena například formou Společenství vlastníků bytových jednotek (dále jen SV), které za tímto účelem vyvíjí svoji činnost jako právnická…
Daňové odpisy majetku při přeměnáchGarance
8.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přeměny obchodních společností a družstev jsou upraveny zákonem č. 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev (ZoPSD). Může se jednat…
Daňové odpisy při nepeněžitém vkladu a vkladu obchodního závoduGarance
5.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o obchodních korporacích v § 19 až 23 ZOK uvádí způsoby, jak dochází k vnesení jednotlivých vkladů, a to:
Povinnost pokračování v započatém odpisováníGarance
4.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ZDP stanoví pro některé poplatníky povinnost pokračovat v započatém odpisování.
Odpis zůstatkové cenyGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní ZC představuje rozdíl mezi účetním oceněním odpisovaného dlouhodobého majetku a oprávkami k tomuto majetku, daňová ZC je rozdíl mezi daňovou pořizovací cenou a daňovými odpisy.
Nižší odpisové sazbyGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při rovnoměrném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku za dané zdaňovací období (to je v prvním roce i v dalších letech) ve výši jedné setiny součinu jeho vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby. Zákon v § 31 odst. 7 ZDP stanoví, že poplatník může…
Přerušení časových a věcných odpisůGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U hmotného majetku odpisovaného podle § 30 ZDP, tj. věcně nebo časově, je doba odpisování stanovena buď dobou používání majetku, nebo přímo ze zákona počtem měsíců. Odpisování je podmíněno rovnoměrností, což znamená, že při tomto způsobu odpisování by nemělo…
Daň silničníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň silniční je upravena zákonem č. 16/1993 Sb., o dani silniční (ZDS), ve znění pozdějších předpisů. Jeho poslední změna byla provedena zákonem č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, zákon č.…
Autorské honoráře a jejich zdaněníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku si na příkladech ukážeme, jak se zdaní příjmy ze tří oblastí autorského práva:
Změna odpisové skupiny, odpisové sazby nebo koeficientuGarance
1.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zákonné změně odpisové skupiny, odpisové sazby nebo koeficientu u již odpisovaného hmotného majetku, je nutné provést změnu odpisové skupiny, odpisové sazby nebo koeficientu od zdaňovacího období, ve kterém tato změna nabyla účinnosti.…
Letní prázdniny a jejich daňová specifikaGarance
27.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Čas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…
Zdravotní pojištění - OSVČ v České republice a v Evropské uniiGarance
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto pojednání se jak z pohledu osoby s trvalým pobytem na území České republiky, tak u osob bydlících v jiných státech zaměříme na problematiku výkonu samostatné výdělečné činnosti v České republice i v rámci „evropského”…
Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance
19.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…
Opomíjené řádky a vybrané chyby u vyplňování přiznání k DPHGarance
11.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správné vykazování v daňovém přiznání v daňovém řízení je základ pro každý daňový subjekt. Základem pro správné zjištění a stanovení daně je totiž daňové tvrzení podané daňovým subjektem. Přesto se často právě v oblasti přípravy a podání daňového přiznání a…
Daň z příjmů ze závislé činnosti - přehledyArchiv
1.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance
20.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Režim přenesení daňové povinnosti (dále také „RPDP”) byl zaveden, aby se předešlo daňovým únikům spočívajícím v neodvedení daně na výstupu při současném uplatňování odpočtu daně na vstupu. Plátce, který přijal zdanitelné plnění v RPDP, má totiž nárok na…
Určení místa plnění pro účely DPH - 3. částGarance
13.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
III. Místo plnění při prodeji zboží na dálku a při prodeji dovezeného zboží na dálku
Povinnosti plátce daněGarance
9.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38j ZDP stanoví, jaké má plátce daně povinnosti. Předně jsou plátci daně povinni vést pro poplatníky s příjmy podle § 6:
Oznamovací povinnost poplatníkaGarance
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatnění nezdanitelných částek, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem se uplatní nezdanitelné částky ze základu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti podle § 15 ZDP, slevy na dani podle § 35 odst. 4 a § 35ba a daňové zvýhodnění podle § 35c, stanoví ZDP v §…
Prokazování nároku na nezdanitelné části, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem prokáže zaměstnanec nárok na odečet nezdanitelné části základu daně, slevy na dani a daňového zvýhodnění, stanoví § 38l ZDP.
Slevy na daniGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Daňové zvýhodněníGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník – fyzická osoba má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo…
Vybrané chyby u kontrolního hlášeníGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chyba v kontrolním hlášení obvykle vede k výzvě ze strany správce daně a k dodatečné administrativě pro daného plátce. Navíc pokud plátce nereaguje na výzvu řádně nebo včas, hrozí mu přísné sankce za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením.…
Pečující osoby a jejich podnikatelská činnost ve zdravotním pojištěníGarance
1.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zvláštní kategorií zdravotního pojištění jsou osoby celodenně osobně a řádně pečující alespoň o jedno dítě do sedmi let věku nebo nejméně o dvě děti do patnácti let věku. Podmínka celodenní osobní a řádné péče se považuje za splněnou jen tehdy,…
DPH při vývozu zbožíGarance
23.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…