dnes je 17.6.2024

Přecenění akcií - daňový dopadGarance

5.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance

10.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Ztráta a závazek ke společníkoviGarance

7.5.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným má neuhrazenou ztrátu a současně závazek ke společníkovi.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování o zápůjčceGarance

23.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zahraniční pracovní cestyGarance

15.4.2024, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Tuzemské pracovní cestyGarance

12.4.2024, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pacht obchodního závoduGarance

26.3.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění pojistného plněníGarance

20.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vliv aktivního vymáhání pohledávek na tvorbu opravných položekGarance

13.3.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 8a odst. 2 ZoR– V určitých případech lze opravné položky k pohledávkám tvořit jen v případě aktivního vymáhání, tj. bylo-li zahájeno:

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování nákupu benefitůGarance

22.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud firma v roce 2023 nakoupila benefit od společnosti SPA, na wellnes jako odměnu 2 zaměstnancům, ale je to na období 2024, jak se zaúčtuje v roce 2023 a jak v roce 2024? A bude to podle pravidel od 1. 1. 2024, přestože poukaz zaměstnanci obdrží ještě…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

343 - Daň z přidané hodnotyGarance

20.2.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka – plátce daně z přidané hodnoty – zde zachycuje podle daňových dokladů daňovou povinnost odvést daň z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu. Účtují…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

341 - Daň z příjmůGarance

16.2.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtují se zde zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických a fyzických osob, které vedou účetnictví. Od roku 2023 i zálohy na daň z neočekávaných zisků. Ke konci rozvahového dne se na tomto účtu zaúčtuje závazek účetní jednotky ze splatné daně k finančnímu…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance

7.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Náklady za asistenční služby - odtah vozidlaArchiv

17.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme dopis od pojišťovny se žádostí o vrácení DPH za asistenční služby – odtah vozidla na částku 3 007 Kč. U přiloženého dopisu byla přiložena faktura od smluvního partnera AAA, s. r. o. na naši společnost na celkovou částku 17 326 Kč. Cena bez daně…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Opravné položky k pohledávkámGarance

27.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Opravné položkyGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování a danění servisního poplateku AirbnbGarance

2.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Kurzové rozdíly - platby z EU do CZArchiv

27.7.2023, Ing. Pavla Strakošová a Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěli bychom si potvrdit správnost účtování kurzových rozdílů u přijaté platby, která je ze zahraniční společnosti provedena místa v měně Euro, tak v CZK. Ve firmě máme měsíční kurz. Fakturujeme naší mateřské společnosti v Holandsku naše služby v měně euro…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prominutí dluhu úvěru včetně úrokůArchiv

13.7.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účetně i daňově řešit situaci, kdy mateřská společnost v ČR má dceřinou společnost v Polsku? Tato polská dcera je úvěrovaná českou matkou. Ale jelikož polská dcera nevytváří žádné zisky, rozhodla se česká matka, že dceru prodá a promine ji celý dluh úvěru…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Tuzemské fúze kapitálových společnostíGarance

19.4.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceArchiv

28.2.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Ocenění derivátových obchodůArchiv

23.2.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat při zaúčtování ocenění derivátových obchodů (Swap) k 31. 12. 2022? Spadají tyto příjmy k zdanění v DPPO?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Poplatek České kanceláři pojistitelů - pojištění odpovědnosti vozidlaArchiv

17.1.2023, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je úhrada příspěvku do garančního fondu České kanceláře pojistitelů za nepojištěné období u auta (pojištění odpovědnosti vozidla) daňovým nákladem? Sazba 86 Kč/den x nepojištěné…

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bankrot dceřiné společnostiArchiv

16.11.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká Mateřská společnost (A) poskytla bankovní garanci za úvěr poskytnutý bankou své 100% zahraniční dceřiné společnosti (B) se sídlem ve Švédsku. Firma B se dostala do finančních problémů a vstoupila do bankrotního procesu podle švédského práva. Mateřská…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přihlášení pohledávek do insolvenčního řízeníArchiv

10.11.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak přihlásit pohledávky dlužníka do insolvenčního řízení, a jak vytvořit tvorbu a zaúčtování opravné položky v roce a dalších letech po přihlášení? Pohledávky jsou z 07/2022 a 08/2022 ve výši 350 000 Kč. Úpadek dlužníka byl vynesen Usnesením soudu na základě…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přechod z účetnictví na vedení daňové evidenceArchiv

29.9.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud někdo vede účetnictví dobrovolně, může přejít na daňovou evidenci a jaká data převést?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dotace - právní, účetní a daňový pohledArchiv

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Ceny v účetnictví a daníchGarance

30.8.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouGarance

25.8.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zaúčtování pohledávky SberbankGarance

28.7.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

DPH a nákup pohledávekArchiv

24.6.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným nakoupila v roce 2011 od 25 společností pohledávky převážně za stavební práce provedené pro společnost A. Pohledávky byly ve formě vydaných faktur uhrazených z cca 20 %. Nakoupeny byly za 70- 80 % nominální hodnoty neuhrazené…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Investiční pobídkyGarance

26.4.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování u manka a škody - DPHGarance

26.4.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtuji interním dokladem DPH z mank na 548/343 a do přiznání k DPH uvedu na řádek 45 záporně částku DPH z mank. Pak ale budu mít DPH v přiznání 2x, je to tak? Co je třeba dále zaúčtovat?…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis promlčených pohledávekArchiv

25.3.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel má v účetnictví opravné položky k pohledávkám z roku 2013 vytvořeny daňově 20 % a 80 % nedaňově. Nechtěl je odepsat, aby v knize faktur stále viděl, kdo mu nezaplatil. Nyní je již odepsat chce. Je možné pohledávky z 20 % (na které byla vytvořena 20%…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Opravné položky k pohledávkámArchiv

15.3.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme nezaplacené pohledávky za 300 000 Kč, chceme k nim vytvořit opravné položky, ale v roce 2021 již dojde k promlčení celé pohledávky, od data splatnosti uplyne více jak 36 měsíců. Minulý rok jsme bohužel netvořili opravné položky, protože jsme se o…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Forma zaúčtováníArchiv

8.3.2022, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2020 jsme interními doklady zaúčtovali náklady, jejichž doklady přišly až v roce 2021. Konkrétně jde o internet za prosinec 2020. Bohužel se při kontrole stalo, že se do nákladů proúčtovala celá částka i s DPH, tedy místo 500 Kč, celých 605 Kč na účet…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis nedobytných pohledávekArchiv

25.1.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručeným omezeným eviduje ve svém účetnictví tyto pohledávky za odběrateli:

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zaúčtování náhrady od pojišťovnyGarance

7.12.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Byla nám způsobena škoda na majetku vytopením v celkové výši 65 890 Kč. Máme tuto částku podloženu fakturami, které jsme hradili za opravu. Náhrada od pojišťovny (pojistné plnění) ve výši 60 890 Kč nám byla poukázána na účet a za námi jde spoluúčast ve výši…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zápůjčky zaměstnancůmArchiv

11.11.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mezi celou řadu zaměstnaneckých výhod, které může zaměstnavatel poskytnout svým zaměstnancům, patří poskytnutí zápůjčky bez úroku nebo s úrokem nižším než v případě sjednání zápůjčky např. u peněžního ústavu. Majetkový prospěch v podobě ušetřených úroků je…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pohledávka za dceřinou společnostíArchiv

14.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost vykazuje za svou zahraniční dceřinou společností pohledávky z obchodního styku v USD (99% podíl na ZK). Vzhledem k tomu, že se dceřiná společnost dostala do částečné platební neschopnosti, hodlá mateřská společnost přetransformovat část…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zaúčtování faktury za nákup stravenekGarance

31.8.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zápůjčka a úroky mezi spojenými osobamiArchiv

29.7.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost má dva akcionáře a tito dva akcionáři jsou zároveň společníky s. r. o. Akciová společnost poskytne zápůjčku s. r. o. Může tuto půjčku poskytnout bezúročně? Pokud ne, jak stanoví úrok? Jaký bude daňový dopad u vydlužitele? V případě výpočtu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování hmotné podpory na vytváření nových pracovních místGarance

6.5.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost získala příslib investičních pobídek v roce 2018. Na základě tohoto příslibu byla uzavřená dohoda o poskytnutí hmotné podpory na vytváření nových pracovních míst. Ke konci ledna poskytne Úřad práce ČR hmotnou podporu na bankovní účet. Na jaký…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Testování zaměstnanců na covid-19 - účetně a daňověArchiv

7.4.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebuji poradit s povinnými antigenními testy pro zaměstnance – jak o nich účtovat? A jak účtovat o příspěvku od státu na tyto testy? A jaké jsou dopady do daně z příjmů a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis pohledávkyArchiv

10.3.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku splatnou 26. 12. 2017 na 31 237 EUR do Spojených arabských emirátů. Jak ji odepsat nebo zaúčtovat a do jakého období? Odběratel již zanikl.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

§ 10a ZoRGarance

4.2.2021, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Daně profi plus

§ 10 ZoR Ostatní rezervyGarance

3.2.2021, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Daně profi plus

Odpis nedobytných pohledávekArchiv

26.1.2021, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vede daňovou evidenci. Eviduje neuhrazené pohledávky za dlužníkem.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...