dnes je 4.12.2024

Půjčka od společnosti společníkoviGarance

27.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba (FO) plánuje založit účelovou s.r.o., ve které bude jediným společníkem a jednatelem. Toto s.r.o. získá bankovní úvěr, kde jako zajištění poslouží nemovitost ve vlastnictví FO. Prostředky získané od banky chce FO následně vybrat jako úvěr od…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňové Due-Dilligence a části „kostlivci ve skříni“Garance

25.10.2024, Jan Tecl, Eliška Krutská, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

V českém jazyce se setkáme také s označením prověrka, kterou je možné dělat z několika úhlů pohledu – finanční, právní, technické nebo daňová. Cílem finanční prověrky je prověření daňových, účetních a ekonomických informací o společnosti, která je předmětem…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Jednatel a společník v jedné osobě a zároveň OSVČGarance

2.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je prosím Váš odborný názor na to, když by jednatel a společník v jedné osobě u s.r.o. (s.r.o. s jednou osobou) podnikal zároveň jako OSVČ ve stejném oboru zapsaném v živnostenském či veřejném rejstříku?…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Test nízké kapitalizace úrokůGarance

18.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A s.r.o. a firma B s.r.o. jsou každá 50% společníkem firmy AB s.r.o. Firma AB byla založena za účelem výstavby a následného prodeje developerského projektu. Společníci půjčí firmě AB úročenou půjčku. Půjčka byla použita na nákup pozemků, projektové…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

ZápůjčkyGarance

11.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Může být zápůjčka bezúročná v případě, že společník půjčí společnosti nebo mateřská společnost dceřiné společnosti? Je nutná písemná smlouva? Klient totiž žádnou smlouvu psát nechce. Mohu vůbec o pohybu peněz účtovat jen na základě ústního sdělení…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňová rizika tvorby holdingových strukturGarance

5.9.2024, Jan Tecl, Vojtěch Bouřil, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Holdingové struktury představují efektivní způsob, jak centralizovat kontrolu nad různorodými obchodními aktivitami prostřednictvím jedné mateřské společnosti. Tento model organizace umožňuje právní a finanční oddělení jednotlivých provozních jednotek, což…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převod osobní automobilu z OSVČ na s. r. o.Garance

16.7.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba OSVČ (IČ, plátce DPH) zakoupila osobní automobil a nyní ho chce převést na společnost s ručením omezeným. Automobil vlastní otec (OSVČ) v s. r. o. je jako jednatel syn vlastníka automobilu (osoba blízká). Automobil byl pořízen v roce 2017, DPH…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Průměr denních stavů úvěrových finančních nástrojůGarance

20.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má uzavřenou smlouvu o poskytnutí úročené půjčky od mateřské společnosti. Půjčka je koncipovaná tak, že dcera může čerpat „úvěrový rámec” postupně v průběhu 5let. Úrok je kalkulován 1x ročně k poslednímu dni. Úroky jsou splatné až k okamžiku…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance

18.6.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daň z příjmů právnických osob, definice jinak spojených osob

17.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Trendy v převodních cenách - kontroly přeprodávání reklamy a nehmotných aktiv

22.4.2024, Zdroj: Finanční správa

Finanční správa v roce 2023 provedla 570 kontrolních úkonů v oblasti cen sjednaných mezi spojenými osobami (tzv. transfer pricing).

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přefakturace nákladů ve skupině podnikůGarance

28.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A s. r. o. (matka) vlastní podíl a je společníkem společnosti B s. r. o. a společnosti C s. r.o. Všichni plátci DPH. Zároveň je společníkem a 100% vlastníkem společnosti Gmbh v Německu a má odštěpený závod v Rakousku (s vlastním VAT…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Transferové ceny - postřehy z praxe a kde se spálili jiníGarance

29.2.2024, Ing. Jakub Beran, Ing. Lukáš Eisenwort, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Transferová neboli převodní cena je pojem, který je v daňovém prostředí označován pro cenu sjednanou u transakcí mezi dvěma daňovými poplatníky, kteří jsou kapitálově či personálně spojeni (tzv. „spojené osoby”). Vzhledem k tomu, že transakce mezi spojenými…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Kapitalizace úrokůGarance

1.2.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě jakého ustanovení můžeme kapitalizovat úrok z pořízeného majetku mezi nákupem a zařazením (následné spuštění odpisů), pokud máme úročenou půjčku od mateřské…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování půjček ve skupiněArchiv

8.12.2023, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A koupila letos 100 % společnost B. Společnost B vlastní 100 % společnost C. Společnost C je malá účetní jednotka podle zákona o účetnictví.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pronájem mezi spojenými osobamiArchiv

28.11.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Využití transakce s širším předmětem pro stanovení referenční ceny při úpravě základu daně

23.11.2023, Zdroj: Nejvyšší správní soud

Judikát k § 23 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Smlouva o zápůjčce - účtováníArchiv

21.11.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance

21.8.2023,  Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňová uznatelnost znaleckého posudku u spojených osobGarance

8.8.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Půjčka společníkovi od vlastní společnostiGarance

7.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souladu s § 40 odst. 5 ZOK, zákona o obchodních korporacích jsem pochopil, že bezúročná půjčka v případě, že společnost půjčí svému společníkovi, již možná není.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance

21.7.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zájmový spolekArchiv

11.7.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zájmový spolek se zabývá jezdectvím (zajišťuje tréninky dětí i dospělých na koních a pořádá pod jezdeckou federací ČR parkurové hobby závody). Spolek sídlí a využívá prostory s.r.o. (závodiště, kanceláře, sociální zařízení....); statutáři a majitelé s.r.o. i…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňové testy na úrokyGarance

27.6.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úrok lze chápat jako poplatek za zápůjčku peněžních prostředků. V zásadě se jedná o náklad dluhového financování. Slovo úrok se ovšem objevuje nejen v souvislosti se zápůjčkami, ale také i v rámci daňového řádu (např. úrok z prodlení). V tomto článku se budeme…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Emise dluhopisů na základě komisionářské smlouvy

2.6.2023, Zdroj: Nejvyšší správní soud

K § 25 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (v textu jen "ZDP").

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Archiv

13.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Úroky z půjčekGarance

28.12.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vlastním dvě firmy s. r. o. a jsem nepodnikající fyzická osoba – všichni si mezi sebou děláme půjčky, které úročíme úrokem podle ČNB a vyplácíme si ho. Máme smlouvy o půjčkách. Je to správný…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prodej automobilu zaměstnanciArchiv

2.12.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vrácení příplatku mimo ZKArchiv

18.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2021 byl vložen nepeněžitý vklad mimo ZK do společnosti „A” Holdinová společnost, podíl ve společnosti „B”, na základě znaleckého posudku. Tímto se společnost „A” stala 100% dcerou společnosti. Je evidováno na účtech 061/413 v „A”. 30. června 2022 bylo…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Výnosy související s nedaňovými nákladyArchiv

14.9.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prodej majetku osobě spojenéGarance

2.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění úroků ze zápůjčkyArchiv

19.5.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (PO) má běžný účet (BÚ) u banky, domluví si s bankou termínovaný vklad, banka nabídne zvýhodněnou sazbu při úložce nad 10 mil. Kč. PO má jen 7 mil. Kč, ale dohodne se se společníkem (FO), že si na běžný účet PO uloží své soukromé peníze, aby…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Investiční pobídkyGarance

26.4.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bezúročné zápůjčky z s.r.o. pro nespojenou osobouArchiv

28.1.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeboval bych ověřit, jakým způsobem půjčit peníze v hodnotě cca 400 000 Kč ze s.r.o. pro nespojenou fyzickou osobu. Účelem je pro fyzickou osobu využít peníze na nákup nemovitosti do osobního vlastnictví a peníze splatit zpět po několika letech a pro s.r.o.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prodej nemovitosti mateřské společnostiGarance

26.1.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost (ČR) zakoupila soubor nemovitostí od dceřiné společnosti (ČR). Kupní cena byla určena podle předběžné nabídky třetí nezávislé strany. Tato cena však nebyla akceptována naším auditorem. Objednali jsme si tedy u renomované nezávislé znalecké…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prioritou MF bude stabilizace veřejných rozpočtů, zvýšení limitu DPH a rozšíření paušální daně

12.1.2022, Zdroj: Ministerstvo financí

Úřad vlády představil své programové prohlášení se strategickými úkoly na následující čtyři roky.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění nepřijatých úrokůGarance

15.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převod pozemku z fyzické osoby na s.r.o.Archiv

8.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 jsem koupila pozemek, který byl v územním plánu na výstavbu rodinného domu. Pozemek jsem koupila jako fyzická osoba s rodným číslem. Zároveň ale podnikám v oblasti ekonomiky, jsem plátcem DPH. Nemám žádné příjmy z prodeje nemovitých věcí, touto…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Osoba blízkáGarance

25.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Závazky po splatnosti - jejich účetní a daňové vypořádáníArchiv

23.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se správně účetně a daňově vypořádat z pohledu DPH a daní z příjmu právnických osob se závazky? Závazky jsem účetně „podědila” po kolegyni, jsou z roku 2018 a 2019. Jde o zahraniční, tj. faktury za dovoz zboží z USA či pořízení zboží z EU, případně služby.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pohledávka za dceřinou společnostíArchiv

14.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost vykazuje za svou zahraniční dceřinou společností pohledávky z obchodního styku v USD (99% podíl na ZK). Vzhledem k tomu, že se dceřiná společnost dostala do částečné platební neschopnosti, hodlá mateřská společnost přetransformovat část…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Transferové ceny nejen v době „covidové"Archiv

2.9.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V poslední době se v médiích objevují zprávy, že se správci daně více zaměřují na kontroly převodních cen a v souvislosti s těmito kontrolami přibývá i nárůst výše doměřené daně. Důvodem je skutečnost, že prostřednictvím převodních cen může docházet do určité…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zápůjčka a úroky mezi spojenými osobamiArchiv

29.7.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost má dva akcionáře a tito dva akcionáři jsou zároveň společníky s. r. o. Akciová společnost poskytne zápůjčku s. r. o. Může tuto půjčku poskytnout bezúročně? Pokud ne, jak stanoví úrok? Jaký bude daňový dopad u vydlužitele? V případě výpočtu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bezúročná půjčka společníkoviArchiv

7.7.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může si jediný společník v s. r. o., který je zároveň jednatelem a má i zaměstnaneckou smlouvu (na jinou než jednatelskou funkci, za jednatele nepobírá žádnou odměnu), půjčit od společnosti půjčku vyšší než 300 tis. Kč, která bude bezúročná?…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vložení peněz jednatelem do s. r. o.Archiv

10.6.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majitelka a zároveň jednatelka s. r. o., chce půjčit firmě 1 mil. Kč ze své hypotéky na opravu nemovitosti, kterou společnost vlastní. Jaký je nejlepší způsob vložení těchto peněz do společnosti? Formou půjčky navýšenou o úrok, aby sama mohla pak platit…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osoby a úprava ZDArchiv

13.5.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Spojené osoby si fakturovaly za poskytnuté služby 100 tis. Kč bez DPH v roce 2018. V roce 2020 zjistily, že obvyklá cena za tyto služby byla pouze 20 000 Kč a cestou narovnání a vystavení dobropisu (opravného daňového dokladu) tento rozdíl vypořádaly. Příjemce…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...