dnes je 3.12.2022

Prodej automobilu zaměstnanciGarance

2.12.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vrácení příplatku mimo ZKGarance

18.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2021 byl vložen nepeněžitý vklad mimo ZK do společnosti „A” Holdinová společnost, podíl ve společnosti „B”, na základě znaleckého posudku. Tímto se společnost „A” stala 100% dcerou společnosti. Je evidováno na účtech 061/413 v „A”. 30. června 2022 bylo…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Výnosy související s nedaňovými nákladyGarance

14.9.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prodej majetku osobě spojenéGarance

2.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění úroků ze zápůjčkyGarance

19.5.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (PO) má běžný účet (BÚ) u banky, domluví si s bankou termínovaný vklad, banka nabídne zvýhodněnou sazbu při úložce nad 10 mil. Kč. PO má jen 7 mil. Kč, ale dohodne se se společníkem (FO), že si na běžný účet PO uloží své soukromé peníze, aby…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Investiční pobídkyGarance

26.4.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bezúročné zápůjčky z s.r.o. pro nespojenou osobouGarance

28.1.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeboval bych ověřit, jakým způsobem půjčit peníze v hodnotě cca 400 000 Kč ze s.r.o. pro nespojenou fyzickou osobu. Účelem je pro fyzickou osobu využít peníze na nákup nemovitosti do osobního vlastnictví a peníze splatit zpět po několika letech a pro s.r.o.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prodej nemovitosti mateřské společnostiGarance

26.1.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost (ČR) zakoupila soubor nemovitostí od dceřiné společnosti (ČR). Kupní cena byla určena podle předběžné nabídky třetí nezávislé strany. Tato cena však nebyla akceptována naším auditorem. Objednali jsme si tedy u renomované nezávislé znalecké…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Prioritou MF bude stabilizace veřejných rozpočtů, zvýšení limitu DPH a rozšíření paušální daně

12.1.2022, Zdroj: Ministerstvo financí

Úřad vlády představil své programové prohlášení se strategickými úkoly na následující čtyři roky.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění nepřijatých úrokůGarance

15.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převod pozemku z fyzické osoby na s.r.o.Garance

8.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 jsem koupila pozemek, který byl v územním plánu na výstavbu rodinného domu. Pozemek jsem koupila jako fyzická osoba s rodným číslem. Zároveň ale podnikám v oblasti ekonomiky, jsem plátcem DPH. Nemám žádné příjmy z prodeje nemovitých věcí, touto…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Osoba blízkáGarance

25.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňový doměrek dceřiné společnosti

15.10.2021, Zdroj: Finanční správa

Druh daně: daň z příjmů právnických osob Typ řízení: nalézací řízení (doměřovací)

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Závazky po splatnosti - jejich účetní a daňové vypořádáníArchiv

23.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se správně účetně a daňově vypořádat z pohledu DPH a daní z příjmu právnických osob se závazky? Závazky jsem účetně „podědila” po kolegyni, jsou z roku 2018 a 2019. Jde o zahraniční, tj. faktury za dovoz zboží z USA či pořízení zboží z EU, případně služby.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pohledávka za dceřinou společnostíArchiv

14.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost vykazuje za svou zahraniční dceřinou společností pohledávky z obchodního styku v USD (99% podíl na ZK). Vzhledem k tomu, že se dceřiná společnost dostala do částečné platební neschopnosti, hodlá mateřská společnost přetransformovat část…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Transferové ceny nejen v době „covidové"Garance

2.9.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V poslední době se v médiích objevují zprávy, že se správci daně více zaměřují na kontroly převodních cen a v souvislosti s těmito kontrolami přibývá i nárůst výše doměřené daně. Důvodem je skutečnost, že prostřednictvím převodních cen může docházet do určité…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zápůjčka a úroky mezi spojenými osobamiArchiv

29.7.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost má dva akcionáře a tito dva akcionáři jsou zároveň společníky s. r. o. Akciová společnost poskytne zápůjčku s. r. o. Může tuto půjčku poskytnout bezúročně? Pokud ne, jak stanoví úrok? Jaký bude daňový dopad u vydlužitele? V případě výpočtu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Bezúročná půjčka společníkoviArchiv

7.7.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může si jediný společník v s. r. o., který je zároveň jednatelem a má i zaměstnaneckou smlouvu (na jinou než jednatelskou funkci, za jednatele nepobírá žádnou odměnu), půjčit od společnosti půjčku vyšší než 300 tis. Kč, která bude bezúročná?…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vložení peněz jednatelem do s. r. o.Archiv

10.6.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majitelka a zároveň jednatelka s. r. o., chce půjčit firmě 1 mil. Kč ze své hypotéky na opravu nemovitosti, kterou společnost vlastní. Jaký je nejlepší způsob vložení těchto peněz do společnosti? Formou půjčky navýšenou o úrok, aby sama mohla pak platit…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zrušena daňová ztráta a doměřena daň

10.6.2021, Zdroj: Finanční správa

Správce daně posuzoval předloženou dokumentaci k převodním cenám. Výsledek? Zvýšení výsledku hospodaření o téměř 8 milionů.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osoby a úprava ZDArchiv

13.5.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Spojené osoby si fakturovaly za poskytnuté služby 100 tis. Kč bez DPH v roce 2018. V roce 2020 zjistily, že obvyklá cena za tyto služby byla pouze 20 000 Kč a cestou narovnání a vystavení dobropisu (opravného daňového dokladu) tento rozdíl vypořádaly. Příjemce…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Finanční správa pokračuje v kontrolách převodních cen

22.4.2021, Zdroj: Finanční správa

Finanční správa mezi roky 2014-2019 provedla 2182 kontrol zaměřených na převodní ceny mezi spojenými osobami, což přineslo dodatečné doměření daně z příjmů ve výši 3,2 mld. Kč a zvýšení daňového základu u kontrolovaných subjektů o 39 mld.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Převodní ceny v době epidemie covid-19 - stručně a jasně

12.4.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer

Generální finanční ředitelství vydalo informaci k dopadům pandemie COVID-19 na převodní ceny. O co jde?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Informace GFŘ k dopadům pandemie COVID-19 na převodní ceny

1.4.2021, Zdroj: Finanční správa

Jedná se o informaci, kterou vydává GFŘ v návaznosti na Pokyn k dopadům pandemie COVID-19, který vydala 18. 12. 2020 Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj ("OECD"), která se zaměřuje na to, jak princip tržního odstupu a OECD TPG aplikovat na problémy…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis pohledávkyArchiv

3.12.2020, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 23. 9. 2019 vznikla naší firmě pohledávka z obchodního vztahu ke spojené osobě (závod v Číně) zaúčtovaná v EUR. Pohledávka byla zaúčtována do výnosů, výnos z pohledávky byl zdaněn. Na pohledávku nebyla vytvořena opravná položka. Letos 2020 naše firma závod…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zápůjčka mezi spojenými osobamiArchiv

1.12.2020, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost půjčuje na provoz dceřiné společnosti peníze. Musí si mezi sebou účtovat úroky z těchto zápůjček nebo je možné půjčovat peníze…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Jednatelé, společníci - půjčkaGarance

20.2.2020, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. má jediného společníka, který je současně jediným jednatelem společnosti a je mu vyplácena měsíční odměna za výkon funkce jednatele, u společnosti podepsal prohlášení k dani. Tento společník poskytl společnosti půjčku, kterou mu společnost…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Fakturace mezi s. r. o. a jednatelem, společníkemArchiv

30.1.2020, Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jestliže jednatel nebo osoba blízká fakturuje svému s. r. o. pronájem parkovací plochy patří nájemné do nákladů odpovídajícího roku (2019). Bude-li zaplaceno až v lednu 2020, může fyzická osoba s výdajovým paušálem dát tento výnos až do roku následujícího…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zvýšené nájemné z důvodu stavebních úpravArchiv

19.12.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smluvní strany se dohodly, že nájemce provede stavební úpravy pronajatého prostoru (částečně opravy, částečně technické zhodnocení) s tím, že jejich hodnota bude přeúčtována na pronajímatele. Ten následně o stejnou hodnotu zvýší roční nájemné. Je tento postup…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vývoj v oblasti mezinárodního zdanění a převodních cen vzbuzuje u podniků obavy

25.10.2019, Zdroj: EY

Problematika mezinárodního zdanění a převodních cen na sebe poslední dobou poutá stále více pozornosti.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pronájem jídelnyArchiv

10.10.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A má jídelnu, kde vydává na základě smlouvy obědy společnost B (nejedná se o spojené osoby) a společnost B bude mít jídelnu v podnájmu. Společnost A jí chce stanovit nájemné jen symbolické 1 000 Kč za rok. Lze to takto provést nebo bude muset…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zápůjčka peněz od jiné firmy - účetně a daňověArchiv

26.7.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost s jediným akcionářem, který je zároveň jediným členem představenstva. Tento akcionář (majitel) je jednatelem a zároveň jediným společníkem jiné společnosti (s. r. o.), která nám půjčila peníze. Jinak s touto společností nemáme nic…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osobyGarance

16.7.2019, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi plus

Pokyn D-34 ke zdaňování transakcí mezi spojenými osobami

18.6.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer

Generální finanční ředitelství vydalo pokyn D-34 Sdělení k uplatňování mezinárodních standardů při zdaňování transakcí mezi sdruženými podniky - převodní ceny.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Nízká kapitalizaceGarance

21.5.2019, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vytvoření zákonné opravné položky a následný odpis pohledávkyArchiv

14.3.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pohledávka, účtovaná do výnosů v 2016, v hodnotě 2.000.000 Kč splatná v 12/2016, přihlášená v řádném termínu do insolvenčního řízení v roce 2017. Dlužník je v úpadku, celou věc až to této chvíle řeší insolvenční správce. V roce 2017 nebylo využito možnosti…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

S. r. o. a OSVČ - fakturace za nájem SWArchiv

21.2.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dvě OSVČ si založily společnost s ručením omezeným na stejnou činnost. OSVČ není plátcem DPH, s. r. o. je plátce DPH. Jako OSVČ si pořídily různé softwary (dále „SW”). Tyto SW nyní používají i v s. r. o., kde měly větší zakázku, kterou nyní fakturují. SW…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pokyn GFŘ D-32 - komentářGarance

12.2.2019, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokyn GFŘ D–32, nazvaný závazné posouzení způsobu tvorby ceny sjednané mezi spojenými osobami a způsobu určení základu daně stálé provozovny nerezidentů, vyšel pod č. j.: 58337/18/7100-40113-800219. Tento pokyn se vztahuje ke dvěma druhům žádostí o závazné…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Finanční činnosti - zdaněníArchiv

17.1.2019,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma má projekty, jejichž cílem je realizovat nákup podílu v jiné firmě (je to jen naše doplňková činnost). Na tyto projekty nám přicházejí faktury za právní a poradenské služby.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Základ daně u směny a platby virtuální měnou

26.11.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer

Návrh novely zákona o DPH uvádí způsob stanovení základu daně u směny a platby virtuální měnou.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zaměstnanecké benefity - zdravotnické službyArchiv

17.10.2018, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sesterská společnost, PO se sídlem v ČR (neplátce DPH), zabývající se poskytováním zdravotnických služeb (oční lékař, zubní lékař, praktický lékař, dentální hygiena, masáže, fyzioterapie) poskytuje naší akciové společnosti služby, které nejsou hrazeny…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Návrh na řešení mezinárodních daňových sporů

25.9.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o mezinárodní spolupráci při řešení daňových sporů má upravovat řešení sporů z mezinárodních smluv.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osobyArchiv

25.6.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme obchodní společnost s podílem majitelů – 51%, 35% a 14%. Je nutné vyplňovat samostatné přílohy k položce 12 I. oddílu přiznání k dani z příjmů právnických osob (spojená…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Srážková daň z užívání movitých věcí

28.5.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer

V praxi se poměrně často zapomíná, že Česká republika požaduje srážkovou daň z příjmů nerezidentů za užívání movitých věcí užívaných na území…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Návrh změn v daních z příjmů od roku 2019

15.5.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí předložilo do vnějšího připomínkového řízení návrh zákona o daních z příjmů.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Změna při vyplňování u transakcí se spojenými osobami

26.4.2018, Zdroj: Finanční správa

Pro zdaňovací období započatá v roce 2017 dochází ke změnám při vyplňování Samostatné přílohy k položce 12 I. oddílu přiznání k dani z příjmů právnických osob (dále jen „Příloha k…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Příloha k přiznání pro transakce ve skupině

16.4.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zájem Finanční správy o nastavení cen operací ve skupině roste. Pro přiznání za rok 2017 byla zveřejněna nová verze přílohy na transakcí se spojenými osobami

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Darování nemovitosti spojené osoběArchiv

14.9.2017, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. má v obchodním majetku nemovitost (budovu), ve které podniká. Tuto nemovitost chce darovat spojené fyzické osobě. Jaký daňový dopad bude mít tato operace pro s. r. o.? S. r. o. nebylo v době pořízení a následných oprav nemovitosti plátcem DPH, takže…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Spojené osoby v daníchArchiv

16.6.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je jasné, že pokud spolu jednají osoby vzájemně ekonomicky, personálně či jinak provázané, dohodnou si smluvní podmínky i hodně jinak, než mezi nezávislými osobami. Nejde samozřejmě o nic nezákonného, ale o přirozený stav, ovšem státu by tím vznikaly významné…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...