Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPotřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Způsob uplatnění výdajů podnikající fyzickou osobouGarance
2.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 1 odst. 2 ZoÚ stanoví, za jakých podmínek se stanou právnické a fyzické osoby účetními jednotkami, které jsou povinny vést účetnictví (od okamžiku specifikovaného v § 4…
Stravování zaměstnanců
28.3.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Je zaměstnavatel povinen umožnit zaměstnancům jedenkrát denně teplou stravu, když stravenky nedostávají?
Příjmy z prodeje podílu na bytovém družstvu a rekonstrukce bytu
26.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud rozhodoval ve věci, která se týkala uplatnění výdajů na rekonstrukci bytu proti příjmům z prodeje podílu na bytovém družstvu.
Stav pohledávek na pojistném, penále a pokutách OSVČ
21.3.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
V této nové službě ePortálu ČSSZ najdou OSVČ veškeré informace o aktuálním stavu pohledávek, vyúčtování přehledu o příjmech a výdajích a další údaje. ČSSZ tak již nebude rozesílat vytištěné roční vyúčtování záloh na pojistné na důchodové pojištění…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSlevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVýši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.
Akce pořádané zaměstnavatelem
5.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 jsou do speciálního osvobozovacího ustanovení vyčleněny akce pořádané zaměstnavatelem.
Úpravy v zákoně o daních z příjmů
4.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Prostřednictvím pozměňovacích návrhů k sněmovnímu tisku 570 se mají realizovat dodělávky na změnách zákona o daních z příjmů.
Benefit ve formě firemní školky
27.2.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 došlo ke změně v posuzování podmínek pro osvobození benefitů u zaměstnanců. K otázce, jak ocenit benefit ve formě firemní školky, se vyjádřilo i GFŘ.
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
23.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance
21.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…
Daňové odpočty na výzkum a vývoj budou předvídatelnější
21.2.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství
Daňové odpočty na výzkum a vývoj (VaV) jsou klíčovým nástrojem podpory výzkumných a vývojových aktivit v podnikovém sektoru, a to včetně spolupráce s univerzitami a dalšími výzkumnými organizacemi.
Pojistné u OSVČGarance
20.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOsoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…
Položky snižující zdanění FOGarance
19.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…
Sazby daně z příjmů u FOGarance
19.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně [tj. základ daně snížený o nezdanitelnou část základu daně (§ 15 ZDP) a o odčitatelné položky od základu daně (§ 34 ZDP) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů], a vypočte se tak daňová…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferObsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2024 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZměny v zákoně o DPHGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZměn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Podrobnosti o nich naleznete v tomto článku.
Vozidlo pro zaměstnance - jak ke služebním, tak k soukromým účelům
15.2.2024, Zdroj: Poslanecká sněmovna
Převzato z důvodové zprávy ke konsolidačnímu balíčku (zákon č. 349/2023 Sb.). Vč. příkladu.
Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluGarance
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…
Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDarování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…
Metodika zdanění firemních školek coby nepeněžního benefitu
1.2.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční správa chce vyvrátit pochybnosti ohledně přístupu ke zdanění firemních školek, které poskytují zaměstnavatelé jako nepeněžní benefit svým zaměstnancům.
Slevy na daniGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o daních z příjmů vymezuje druhy příjmů, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, v § 3 ZDP. Jedním z druhů příjmů jsou příjmy ze závislé činnosti, které upravuje § 6 ZDP. Příjmy, které předmětem daně nejsou, ZDP výslovně vymezuje nejen ve…
Sportovní vybavení k dispozici na pracovišti
16.1.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 došlo v zákoně o daních z příjmů ke změnám ve zdaňování benefitů a jiných plnění poskytovaných zaměstnavateli zaměstnancům.
Paušál na dopravuGarance
11.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ má v osobním majetku tři vozidla, všechna užívá k podnikání i k soukromým účelům. Budu postupovat správně, pokud uplatním u jednoho auta krácený paušál a u ostatních dvou plný paušál na dopravu (a také 100% odpis a ostatní výdaje mimo PHM a parkovného)…
Metodická informace k zaměstnaneckým benefitům od 1. ledna 2024
11.1.2024, Zdroj: Finanční správa
V dokumentu naleznete metodickou informaci Finanční správy ČR ke zdaňování benefitů a jiných plnění poskytovaných zaměstnavateli zaměstnancům od 1. ledna 2024.
Zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla schválen Sněmovnou
14.12.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslanecká sněmovna schválila návrh zákona o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla a rovněž návrh doprovodného zákona. Oba zákony jsou v současné době na projednání v Senátu.
Změny v zákonu o daních z příjmů pro rok 2024Garance
7.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZměny, které přináší konsolidační balíček, se dotknou mnoha oblastí našeho života, mimo jiné účetnictví a také všech daňových zákonů. Není samozřejmě možné v jednom článku postihnout celý obsah, soustředíme se tedy pouze na změny, které přináší zákon o daních…
Daňové změny související se zajištěním na stáří
5.12.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Poslanecká sněmovna schválila návrh novelizace předpisů, které souvisí s podporou zajištění na stáří a zároveň přináší změny v daňových předpisech.
Podíl v obchodní korporaci u fyzických osobGarance
4.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle § 31 ZOK (zákona o obchodních korporacích) představuje podíl účast společníka v obchodní korporaci a z ní plynoucí práva a povinnosti. Každý společník může mít pouze jeden podíl v obchodní korporaci (to neplatí pro účast v kapitálové společnosti, tj.…
Slevy u podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo udržet…
Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových nákladech neúčtujících podnikatelůGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:
Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance
29.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.
Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance
28.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferCílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…
Přefakturace výdajůGarance
28.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNe všechny výdaje, které poplatník uskuteční (v hotovosti či bezhotovostně), se týkají jeho činnosti. Stane se, že některý výdaj patří celý nebo zčásti někomu jinému, a přesto je jeho uskutečnění z pokladny či z podnikatelského účtu…
Nová daňová pravidla pro benefity zaměstnancům
28.11.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelizace zákona o daních z příjmů od roku 2024 mění pravidla pro osvobození či zdanění benefitů na straně zaměstnanců a zároveň daňovou uznatelnost na straně…
Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance
27.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.
Stručný přehled plánovaných změn v daňové oblasti
27.11.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Tento souhrn přináší klíčové informace o očekávaných změnách plánovaných od roku 2024, které by měly zajímat účetní a daňové odborníky.
Manka a škody (nedaňové) v daňové evidenciGarance
24.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu se budeme zabývat případy, kdy škody, resp. manko nemůžeme uznat jako daňově uznatelný výdaj poplatníka. Jak je již z názvu patrné, zaměříme se na poplatníka vedoucího daňovou evidenci. Případy, kdy jsou naopak škody daňově uznatelným výdajem,…
Manka a škody v daňové evidenciGarance
24.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObsahem rozboru níže je problematika mank a škod na majetku, resp. jejich právní vymezení, daňové aspekty a zachycení u poplatníka, který vede daňovou evidenci.
Členění výdajů na daňově uznatelné a daňově neuznatelné v daňové evidenciGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSnahou každého poplatníka daně z příjmů je minimalizovat svou daňovou povinnost za zdaňovací období, neboli hledat taková daňová řešení, která v mezích zákonných předpisů povedou k daňové optimalizaci. Přehled nejdůležitějších daňových výdajů včetně toho,…
Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…
Tržba za užití penzionuGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ vlastní apartmán v rekreační oblasti, který pronajímá přes Booking. Pokud jsou některé termíny neobsazené, tak jej využije pro sebe a rodinné příslušníky. S pobytem vznikají náklady na úklid, praní ložního prádla, použití kávovaru, energie apod. Jak…
Ozdravný balíček byl schválen oběma komorami Parlamentu ČR
9.11.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Návrh nyní zamíří k podpisu prezidenta republiky tak, aby opatření z celkem 65 novel zákonů mohla začít platit již od 1. ledna 2024.