Přefakturace služeb a DPHGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…
Režim přenesení daňové povinnosti - dodávka technologie lanové dráhyGarance
18.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné fakturovat v režimu přenesení daňové povinnosti dodávku technologie lanové dráhy?
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
DPH u vrácené zálohyGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2019 společnost A přijala zálohu na dodávku zboží od firmy B. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu. V roce 2023 nakonec došlo k dohodě o narovnání, zboží dodáno nebude a A vrací zálohu B. Od data přijetí platby uplynuly více než 3 roky. B si…
Oprava základu daně a výše daněGarance
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Systém fungování daně z přidané hodnoty je detailně popsán ve stejnojmenném článku. Při stanovení daňové povinnosti se vychází z výše daně, kterou na jedné straně plátce nárokuje, na straně druhé ji musí odvést do státního…
Nedobytná pohledávka nepřihlášená do insolvenčního řízení a DPHGarance
2.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme vystavenou fakturu a odvedenou DPH vůči dodavateli, který pohledávku neuhradil a následně prošel insolvenčním řízením a firma je nyní již vymazána z obchodního rejstříku. O tomto jsme nevěděli, a pohledávku jsme tedy nepřihlásili do insolvenčního řízení.…
DPH a bonus mimo EUGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak je to s DPH u bonusové faktury, kterou jsme obdrželi k dodávkám zboží za období od dodavatele ze Srbska? Při dovozu zboží odvádíme DPH samovýpočtem a zároveň si uplatníme na základě propuštění do EU, tudíž JSD. V tomto případě není žádná dodávka, takže JSD…
Nárok na odpočet DPH v režimu MOSSGarance
5.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., plátce DPH. U polské firmy, ImaGO! Polska Sp. z o. o., registrované k DPH v Polsku, jsme nakoupili certifikát Prověřená společnost (pro naše ekonomické činnosti s nárokem na odpočet). Nákup byl přes jejich webové stránky. Certifikát je jednak ve…
Plátce DPH a přijetí služby ze třetí zeměGarance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. se zabývá nákupem a přepravou trofejí z Jihoafrické republiky. Jak máme postupovat, pokud nám přepravu zajišťuje letecká společnost se sídlem v Jihoafrické republice, případně jiném africkém státě? Co s DPH a případně kam ji zařadit do řádku daňového…
Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…
Kurz DPH a daňový doklad k zálohové faktuřeGarance
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš dodavatel nám vystavuje daňové doklady k zálohovým platbám v EUR. Domníváme se, že při vyúčtování využívá chybného kurzu. Máme pravdu, je naše domněnka správná?
Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Garance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.
Oprava vystavené faktury z důvodu špatně použitého kurzuGarance
9.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z důvodu chybně zadaného kurzu ČNB v systému byla vystavena faktura vydaná pro tuzemského plátce DPH v EUR ve špatném kurzu. To znamená, že základ daně a výše DPH v Kč jsou na faktuře uvedeny v nesprávné výši. Domníváme se, že oprava faktury musí být provedena…
Majetek vytvořený vlastní činností - přístavba bytového domuGarance
8.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní bytový dům s nebytovými jednotkami, který aktuálně celý využívá k pronájmu. Bytový dům není rozdělen na jednotky a skládá se z prvního podlaží, kde jsou jen nebytové prostory, a dalších podlaží, kde jsou byty. Podnikatel je plátce DPH s…
Bezúplatný převod nemovitosti a DPHGarance
2.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (s. r. o.) plátce DPH (osoba povinná k dani) má v obchodním majetku komunikaci. Během její výstavby uplatnila ze souvisejících přijatých plnění v souladu se zákonem odpočet DPH, kolaudace proběhla v roce 2014 a komunikace byla zařazena do…
Kompenzační příspěvek a DPHGarance
1.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…
Oprava základu daněGarance
2.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…
Účtování vratných obalůGarance
30.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…
DPH režim u vratek zboží na jiný sklad (JČS)Garance
9.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (plátce DPH v CZ i SK) realizuje dodávky zboží z CZ skladu na sklad zákazníka v CZ (oba plátci DPH v CZ). V případě vrácení zboží zákazníkem je toto zboží vráceno v některých případech na sklad na Slovensku. Dopravu zajišťuje náš smluvní…
Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance
29.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…
Vyúčtování zálohové faktury při změně plátcovství DPHGarance
23.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zálohová faktura byla vystavená v období, kdy FO nebyla plátcem DPH (tj. DPH nebylo odvedeno), a to na právní služby, které provede v období 10/2021 do 10/2022. Záloha (ve výši 50 % smluvené částky) byla 100 000 Kč (v 10/2021).…
Palety z EU a DPHGarance
14.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká firma (velkoobchod) nakupuje zboží z EU, na faktuře je uvedena cena za zboží a zvlášť cena za palety. Tyto palety se dodavateli nevrací. U zboží (potraviny) se vypočítá snížená sazba DPH a je v rámci přiznání odvedena a nárokována (reverse charge).…
Zaměstnanecké benefity a DPHGarance
7.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyGarance
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Se zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…
DPH a prodej firemního osobního vozuGarance
5.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…
Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceGarance
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…
Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance
26.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…
Vratné obaly v zákoně o DPHGarance
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance
12.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …
Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyGarance
9.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…
DPH a výroba publikacíGarance
5.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyrábíme, vydáváme a prodáváme právní publikace. Jejich výroba i prodej je v 10% DPH. Pro výpadky dodávek plátna na publikace do tiskárny jsme si plátno koupili dopředu a uskladnili v tiskárně. Tiskárna nám přefakturovala plátno od výrobce v 21% DPH pouze…
DPH u finančního leasinguGarance
1.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…
Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance
19.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…
Povinné ručení při prodeji vozuArchiv
16.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V lednu jsme prodali náš firemní vůz soukromé osobě, ta ho registrovala až v březnu. Za prodaný vůz jsme zaplatili do této doby havarijní pojištění s povinným ručením. Jak toto…
Opravy základu daně u finančního leasingu
30.5.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud se něco změní v průběhu finančního leasingu, vyvolá to opravu základu daně a daně.
Škody na majetku a jejich vliv na DPHGarance
13.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem následujícího textu je vysvětlení postupů a podmínek pro provedení vyrovnání a úpravy odpočtu, dojde-li k odcizení, zničení či ztrátě majetku.
DPH při darování vlastních výrobkůGarance
24.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak stanovit základ daně pro odvod DPH v případě, že výrobní společnost daruje vlastní výrobky (konkrétně se jedná o kosmetické výrobky). Varianta, že bychom si neuplatnili DPH už na vstupu, je nemožná. DPH tedy odvedeme až při darování výrobků. Základem daně…
§ 46b ZDPH Změna výše opravy základu daně určené kvalifikovaným odhademGarance
23.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodatečně zjištěná vyšší cena službyGarance
17.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 30. 9. 2021 byla poskytnuta služba a na základě dodacího listu vystavena faktura s DUZP 30. 9. 2021. Cena za službu byla uvedena ve smlouvě. Následně se zjistilo, že ke smlouvě byl sjednán dodatek, který cenu upravoval – zvyšoval. Dodatek byl sjednán 21. 9.…
Zvláštní režim DPH - použité zbožíGarance
14.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám dotaz ke stanovení obchodní přirážky u prodejce s použitým zbožím, konkrétně prodejce ojetých automobilů. V zákoně se uvádí, že se stanoví jako rozdíl mezi pořizovací cenou včetně vedlejších nákladů a prodejní cenou.…
§ 43 ZDPH Oprava výše daněGarance
4.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46 Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
4.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 45 ZDPH Opravný daňový dokladGarance
3.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 42 ZDPH Oprava základu daněGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 36 ZDPH Základ daněGarance
1.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance
24.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně…
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance
19.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…