Povinnost přiznat daňGarance
14.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákazník zaplatil zálohovou fakturu v lednu 2024 se sazbou 10 %, která byla vystavena v prosinci 2023. Jak máme vystavit daňový doklad na přijatou platbu? Vyúčtovací fakturu pak budeme dělat až v březnu…
Připravované změny v DPH od roku 2025
12.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
MF připravuje návrh novelizace zákona o DPH, která má nabýt účinnosti od roku 2025.
Sazba DPH pro obratové bonusyGarance
1.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud v roce 2024 vystavujeme dobropis na bonus z obratu 2023 u potravin, tak se řídíme ohledně DPH sazbou jako u vystavování klasického dobropisu při vrácení zboží či reklamaci, tedy sazbou DPH na původním dokladu nebo z těch faktur bereme jen částku bez DPH…
Fakturace vodného a stočného a DPHGarance
27.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o., plátci DPH, zabývající se pronájmem kancelářských prostor. K datu 31. 12. 2023 jsme se odhlásili jako odběratelé vody z důvodu prodeje nemovitosti k 30. 12. 2023. Nahlásili jsme stav vodoměru k 31. 12. 2023, už před koncem roku jsme toto…
Oprava základu daněGarance
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 37 ZDPH Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí službyGarance
20.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
19.2.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Změny v zákoně o DPHGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…
Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance
12.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…
Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance
5.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně u…
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferI v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…
Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZáklad daně a výpočet daněGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…
Informace GFŘ ke stanovení základu daně při změně sazeb daně z přidané hodnoty
26.1.2024, Zdroj: Finanční správa
Informace shrnuje základní pravidla a přístupy pro uplatnění DPH v případech, kdy byla přijata a zdaněna úplata před uskutečněním zdanitelného plnění (zálohová platba) a v období uskutečnění zdanitelného plnění dochází ke změně sazeb…
Dodatečné náklady při prodeji zboží v EUGarance
29.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProdáváme výrobky slovenské firmě/slovenskému plátci DPH. Fakturace probíhá v režimu reverse charge. Nyní od nás slovenská firma požaduje vystavení dobropisu na náklady (na vadné výrobky), které jí vznikly s vytříděním a likvidací nekvalitních kusů výrobků při…
DPH a osvobození plnění při prodeji nemovitostiGarance
20.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost prodává nemovitost včetně pozemku a hmotného majetku (klimatizační zařízení) za jednu prodejní cenu. V důsledku prodeje dojde k vyřazení odpisovaného majetku – budovy, vyřazení odpisovaného majetku – klimatizačního zařízení a vyřazení neodpisovaného…
DPH při dovozu veteránůArchiv
19.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský subjekt – právnická osoba – je na finančním úřadě registrován jako identifikovaná osoba. Tato firma nakupuje a dováží z EU hodně staré ojeté automobily a vraky (veterány). Následně v ČR tato auta opravuje a prodává. Tyto nákupy z EU jsou jednak od firem,…
Oprava základu daně ve vazbě na preventivní restrukturalizaci od 23. 9. 2023Garance
13.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce opravuje dle ustanovení § 42 odst. 1 písm. f) ZDPH základ daně, pokud nastanou skutečnosti, na jejichž základě dojde ke změně výše základu daně podle § 36 a § 36a zákona o DPH po dni uskutečnění zdanitelného plnění. Podle ustanovení § 42 odst. 2 zákona…
Zvýšení sazby DPH u vodného a stočného od 1. 1. 2024 - přechodná ustanoveníGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsou u aktuálního zvýšení sazby z 10 na 12 % přechodná ustanovení stále stejná? Tzn., pokud není možné u všech odběrných míst provést odečet k 31. 12. 2023 nebo zajistit nahlášení odečtu k 31. 12. 2023 zákazníkem, bude postupováno jako obvykle u změny sazeb,…
Použití kurzu ČNB u tuzemské faktury v cizí měněArchiv
24.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemský dodavatel nám v červenci 2023 fakturuje v EUR za dodání stroje. Na tuto zakázku jsme v roce 2022 zaplatili zálohu na 50 % ceny stroje, na základě zálohové faktury. K zaplacené záloze jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě a nárokovali si DPH z…
DPH u pronájmu nemovitostí - rozúčtované a nerozúčtované službyArchiv
10.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZřízení věcného břemene a DPHArchiv
9.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene za úplatu 10 tis. Kč na dobu neurčitou plátce přijal zálohu 10 tis. Kč a tuto zdanil a odvedl DPH v sazbě 20 %, která byla v době přijetí zálohy platná. Věcné břemeno bylo zřízeno až v době, kdy…
§ 46a ZDPH Výše opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
30.10.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 46 ZDPH Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOprava řídicí jednotky brány - sazba DPHGarance
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 45 ZDPH Opravný daňový dokladGarance
25.10.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 42 ZDPH Oprava základu daněGarance
24.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Změna v DPH související s preventivní restrukturalizací
16.10.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 23. 9. 2023 byl zaveden institut preventivní restrukturalizace, změněn insolvenční zákon a návazně i daňové předpisy.
Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.
Prodej pozemků a jeho zahrnutí do výpočtu krátícího koeficientu
26.9.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud se zabýval otázkou, zda základ daně u prodeje pozemků ovlivňuje krátící koeficient.
Vyúčtování v cizí měně a DPHGarance
25.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPočet států platících eurem se stále zvyšuje. Obchodování v eurech je častější i kvůli snaze o eliminaci kurzových rozdílů při platbách a úvěrech čerpaných v eurech. Může být ale daňový doklad vystaven jen v eurech? Jaký kurz použít při vyúčtování, když dodání…
Splátkový kalendář a odvod DPHGarance
13.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVystavili jsme splátkový kalendář k nájemní smlouvě, jenže odběratel zaplatil nyní všechny 4 splátky dopředu. Odběratel může uplatnit odpočet až na základě splátkového kalendáře (daňového dokladu) a jednotlivých splátek na něm uvedených postupně. My jako…
Vrácení DPH při insolvenciGarance
6.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ má tři pohledávky za dlužníkem z roku 3/2020, 6/2020 a 3/2021. Dlužník skončil v insolvenci. Pohledávky byly přihlášeny do insolvenčního řízení a správcem nepopřeny. Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání DPH na vrácení a jak postupovat? Nutno ještě…
Ustanovení § 36 odst. 13 ZDPHGarance
16.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV § 36 odst. 13 ZDPH se píše: „Do základu daně se nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu částky vynaložené jménem a na účet této jiné osoby. Podmínkou je, že přijatá částka nepřevýší uhrazené částky za jinou osobu a plátce si u plnění…
Správné použití směnného kurzuGarance
25.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme společnost, která používá denní kurzy. Když například vystavíme během roku faktury (na dodávky materiálu) a poté například v říjnu vystavíme hromadný dobropis na zpětné snížení ceny k fakturám od 1. 1. – 30. 9. 2022, který se vztahuje ke všem fakturám již…
DPH u kompenzací poskytovaných za dodávku elektřiny podle nařízení vlády č. 5/2023Garance
20.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost – dodavatel elektřiny (=obchodník s elektřinou) dostane kompenzaci z důvodu zastropování cen elektřiny podle nařízení vlády č. 5/2023.
Automobil a DPH - 1. částArchiv
19.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMotorová vozidla, zejména osobní automobily, používají patrně všichni podnikatelé. Ve vztahu k DPH platí pro automobily několik specifik, která by měli mít plátci DPH na zřeteli.
Záludnosti a specialitky v DPHArchiv
21.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…
DPH a změna účelu použití bytůArchiv
15.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost nezabývající se nemovitostmi nechala postavit „bytový dům”, za který platila jednotlivé zálohy. U jednotlivých záloh si uplatňovala DPH 15 %. Výstavba bude zapsána prvotně v katastru nemovitostí jako bytový…
Období fakturace podle etap stavbyGarance
12.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV 9/2022 jsme fakturovali podle smlouvy o dílo po splnění 1. etapy stavby. Letos v 5/2023 byl podepsán dodatek ke smlouvě „z důvodu zjištění skutečného stavu technologie po zahájení plnění 1. etapy, který nebylo možno zjistit za provozu a rozšiřuje se rozsah…
DPH při přefakturaci za PHMGarance
9.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVe firmě jsme pořídili automobil odboráři. Tento odborář bude využívat automobil pro firemní účely pouze 1 x ročně. Proto u všech plnění PHM, voda do ostřikovačů, výměna pneumatik atd. nebudeme uplatňovat nárok na odpočet DPH na vstupu. Část PHM za soukromé…
Přefakturace služeb a DPHGarance
24.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…
Režim přenesení daňové povinnosti - dodávka technologie lanové dráhyGarance
18.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné fakturovat v režimu přenesení daňové povinnosti dodávku technologie lanové dráhy?
DPH u vrácené zálohyGarance
11.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2019 společnost A přijala zálohu na dodávku zboží od firmy B. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu. V roce 2023 nakonec došlo k dohodě o narovnání, zboží dodáno nebude a A vrací zálohu B. Od data přijetí platby uplynuly více než 3 roky. B si…
Oprava základu daně a výše daněGarance
3.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSystém fungování daně z přidané hodnoty je detailně popsán ve stejnojmenném článku. Při stanovení daňové povinnosti se vychází z výše daně, kterou na jedné straně plátce nárokuje, na straně druhé ji musí odvést do státního…
Nedobytná pohledávka nepřihlášená do insolvenčního řízení a DPHArchiv
2.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme vystavenou fakturu a odvedenou DPH vůči dodavateli, který pohledávku neuhradil a následně prošel insolvenčním řízením a firma je nyní již vymazána z obchodního rejstříku. O tomto jsme nevěděli, a pohledávku jsme tedy nepřihlásili do insolvenčního řízení.…
DPH a bonus mimo EUGarance
25.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak je to s DPH u bonusové faktury, kterou jsme obdrželi k dodávkám zboží za období od dodavatele ze Srbska? Při dovozu zboží odvádíme DPH samovýpočtem a zároveň si uplatníme na základě propuštění do EU, tudíž JSD. V tomto případě není žádná dodávka, takže JSD…
Nárok na odpočet DPH v režimu MOSSGarance
5.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o., plátce DPH. U polské firmy, ImaGO! Polska Sp. z o. o., registrované k DPH v Polsku, jsme nakoupili certifikát Prověřená společnost (pro naše ekonomické činnosti s nárokem na odpočet). Nákup byl přes jejich webové stránky. Certifikát je jednak ve…
Plátce DPH a přijetí služby ze třetí zeměGarance
4.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferS. r. o. se zabývá nákupem a přepravou trofejí z Jihoafrické republiky. Jak máme postupovat, pokud nám přepravu zajišťuje letecká společnost se sídlem v Jihoafrické republice, případně jiném africkém státě? Co s DPH a případně kam ji zařadit do řádku daňového…