dnes je 19.3.2024

Jiný majetkový prospěch, nepeněžní příjem, věcné břemeno - zdaněníGarance

19.3.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba prodala na základě kupní smlouvy v roce 2023 bytovou jednotku se zřízeným věcným břemenem služebnosti užívacího práva nemovitosti a věcného práva zákazu zcizení a zatížení nemovitosti na dobu života. Převod nemovitosti byl v roce 2023 zapsán do…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Nápojový automat, káva jako zboží, jako nápoj a DPHGarance

19.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpočet DPH a škoda na vozidleGarance

18.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, vedu daňovou evidenci. V obchodním majetku mám automobil, který používám i pro osobní potřebu. Uplatňuji krácený paušál na dopravu. Auto mi naboural jiný řidič. Pojišťovna uznala celou výši škody stanovenou autoservisem. Škodu řešila z povinného…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přestavba nemovitosti a DPHGarance

15.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pohledávka za bývalým zaměstnancemGarance

14.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 bývalá mzdová účetní nezahrnula zálohu na mzdu (celkem ve výši 8 000 Kč) do mezd, a vyplatila zaměstnanci celou mzdu. Následně (ještě v roce 2022) byl se zaměstnancem rozvázán pracovní poměr. Od roku 2022 vymáháme na zaměstnanci přeplatek na mzdě.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Povinnost přiznat daňGarance

14.3.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákazník zaplatil zálohovou fakturu v lednu 2024 se sazbou 10 %, která byla vystavena v prosinci 2023. Jak máme vystavit daňový doklad na přijatou platbu? Vyúčtovací fakturu pak budeme dělat až v březnu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zdanění investicGarance

14.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba nakupuje přes zahraničního brokera akcie zahraničních firem. Na investiční účet brokera mu chodí dividendy v řádu do 100 – 1 000 Kč v přepočtu z cizí měny za…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Veterinární lékař a paušální výdajeGarance

12.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Veterinární lékař pracuje jako OSVČ pro veterinární kliniku, od které mu plynou dva druhy příjmů. Jeden příjem je za jeho činnost jako veterinárního lékaře, u tohoto příjmu si v rámci daňového přiznání uplatňuje paušální výdaje 40%.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Uplatnění DPH na vstupu při pořízení občerstvení poskytnutého zaměstnanciGarance

12.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. V roce 2024 dochází u zaměstnanců k osvobození příjmů z titulu poskytnutí občerstvení při pracovních poradách, konzumace jídel při obchodních jednáních a podobných příjmů uvedených v Metodické informace GFŘ ke zdaňování benefitů a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Ocenění bezúplatného převodu obchodního podílu pro potřeby Oznámení o osvobozených příjmechGarance

8.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Společník s.r.o. smlouvou o bezúplatném převodu obchodního podílu převede na syna část obchodního podílu ve společnosti.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Změna v uplatňování DPH v průběhu poskytování nájmu nemovité věciGarance

7.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné změnit rozhodnutí o uplatňování DPH u nájemní smlouvy mezi plátci DPH? Dosud jsme využívali možnost uplatňovat DPH u nájemního vztahu (nájem nemovitosti trvá již více než 15 let). Od 1. 1. 2024 bychom chtěli uplatnit osvobození (nájemce souhlasí s…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Výcvik pilotů třetí země v ČR a DPHGarance

6.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci projektu prodeje letounů do třetích zemí máme v kontraktu ustanovení o výcviku zahraničních pilotů v ČR. Jak máme postupovat v DPH? Vývoz samotných letadel je jasný, ale co výcvik v ČR?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis a zůstatková cena prodaného automobiluGarance

5.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ vedoucí daňovou evidenci má v majetku zahrnutý osobní automobil (pořízen v r. 2020), který po část roku používá pouze pro podnikání a část roku i pro soukromé účely. Na vozidlo tedy uplatňuje v průběhu roku plný i krácený paušál na dopravu. V letech…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Příspěvek na ubytováníGarance

5.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpočet DPH z opravy stroje při změně režimuGarance

5.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient si ještě jako neplátce DPH pořídil tiskařský stroj od neplátce DPH. Tento stroj potřeboval opravit. Za náhradní díly a servisní práce zaplatil 90 000 Kč vč. DPH. Je možné ve chvíli, kdy se klient stal plátcem DPH, nárokovat odpočet DPH z této opravy,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Sazba DPH pro obratové bonusyGarance

1.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud v roce 2024 vystavujeme dobropis na bonus z obratu 2023 u potravin, tak se řídíme ohledně DPH sazbou jako u vystavování klasického dobropisu při vrácení zboží či reklamaci, tedy sazbou DPH na původním dokladu nebo z těch faktur bereme jen částku bez DPH…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zaúčtování faktury při změně sazby DPHGarance

29.2.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme fakturu za teplo, datum vystavení je leden 2024, DUZP je prosinec 2023 a sazba DPH je ještě ve staré výši 10 %. Je nám jasné, že fakturu si musíme zadat do roku 2024. Máme si nárokovat DPH ještě za prosinec 2023 nebo DPH nárokovat až v lednu 2024,…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

DPH u stravovacích služeb od r. 2024Garance

28.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naši zákazníci (jedná se o oblast stravovacích služeb) mají možnost natočit si kohoutkovou vodu čistou nebo ochucenou z barelů, kde není ale žádný měřák, abychom zjistili spotřebované množství. Dát si vodu je možnost, ne úplně každý si ji dá. Jak potom…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Sazba DPH u příbalového letáku od 1. 1. 2024Garance

28.2.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká sazba DPH se uplatní od 1. 1. 2024 u příbalového letáku a návodu?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zařazení a odepisování dlouhodobého majetkuGarance

27.2.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma pořídila halu z větší části nákupem a částečně ve vlastní režii. Celý proces se protahoval cca 22 let z nejrůznějších ekonomických a provozních důvodů. Pořizovací cena haly je cca 3 mil. Kč. V roce 2023 došlo k dokončení, kolaudaci a zápisu haly do…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleGarance

27.2.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Fakturace vodného a stočného a DPHGarance

27.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., plátci DPH, zabývající se pronájmem kancelářských prostor. K datu 31. 12. 2023 jsme se odhlásili jako odběratelé vody z důvodu prodeje nemovitosti k 30. 12. 2023. Nahlásili jsme stav vodoměru k 31. 12. 2023, už před koncem roku jsme toto…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování nákupu benefitůGarance

22.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud firma v roce 2023 nakoupila benefit od společnosti SPA, na wellnes jako odměnu 2 zaměstnancům, ale je to na období 2024, jak se zaúčtuje v roce 2023 a jak v roce 2024? A bude to podle pravidel od 1. 1. 2024, přestože poukaz zaměstnanci obdrží ještě…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Volnočasový benefit v roce 2024Garance

20.2.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V naší společnosti využíváme volnočasový benefit formou benefitní karty.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Stavebně-montážní práce v režimu přenesení daňové povinnostiGarance

20.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ se z důvodu překročení obratu stala od 1. 12. 2023 plátcem DPH. Podniká v oboru stavebně-montážních prací. Z důvodu časově opožděného podání registrace dostala rozhodnutí od finančního úřadu o tom, že se od 1. 12. 2023 stala plátcem až 5. 1. 2024. Může v…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

DPH u povrchové vodyGarance

19.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme povrchovou vodu našim odběratelům, do roku 2023 jsme fakturovali s 15% DPH. Od roku 2024 si nejsme jisti, zda máme danit 12%, nebo 21% sazbou.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Optimalizace odpočtu úroků z hypotéky a úvěrů v DPFOGarance

16.2.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník uplatňuje odpočet úroků z hypotéky a úvěrů na pořízení bydlení (stavba domu). Jakým způsobem se ho dotkne snížení odpočtu z § 15 odst. 4 ZDP, dané novelou od 1. 1. 2021, na částku 150 000 Kč (z původních 300 000…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuGarance

15.2.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Účtování finančního leasingu v EURGarance

13.2.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost uzavřela smlouvu o finančním leasingu na nový tahač v měně EUR, na 54 měsíců. Od leasingové společnosti obdrželi fakturu – daňový doklad na celou částku leasingového závazku včetně akontace i odkupní ceny. Např. 200 000 EUR včetně DPH, z toho je…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Sazba DPH u užitkové vody od 1. 1. 2024Garance

13.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti se změnami v ZDPH od 1. 1. 2024 si nejsme jisti správností fakturace na naše odběratele. Naše společnost dodává neveřejným vodovodem upravenou vodu z řeky prostřednictvím filtrace. Tato voda slouží k ochlazování strojů a v žádném případě není…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Snížený vyměřovací základ pro zálohy na SP pro nově podnikající OSVČGarance

12.2.2024, JUDr. Jan Přib, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné použít snížený minimální vyměřovací základ pro zálohy (25 % průměrné mzdy) i pro OSVČ, které začaly poprvé podnikat v letech 2022 a 2023?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance

7.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Nákup a prodej zboží v PolskuGarance

7.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma se sídlem v Česku – jednatel Polák objednal v Polsku zboží – toto zboží v Polsku prodal, aniž by překročilo hranice. Faktura od dodavatele je vystavena včetně polské DPH. Jak účtovat DPH na příjmu a jak u vystavené faktury – prodej v Polsku (s DPH)? A jak…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

OSVČ a služby do EUGarance

6.2.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, neplátce DPH, bude zpracovávat projekt na vybavení kancelářských prostor pro slovenskou firmu s. r. o., která je plátcem DPH. Jaké povinnosti tím pro něj vznikají z hlediska ZDPH? Zatím vystavil pouze zálohovou fakturu, která byla uhrazena na jeho…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Kapitalizace úrokůGarance

1.2.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě jakého ustanovení můžeme kapitalizovat úrok z pořízeného majetku mezi nákupem a zařazením (následné spuštění odpisů), pokud máme úročenou půjčku od mateřské…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Výplata podílu ze zisku - dividendaGarance

30.1.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Když se jednatel (jediný jednatel a společník společnosti s r. o.) rozhodl vyplatit si podíl na zisku z nerozděleného zisku 428, je potřeba odvést srážkovou daň 15 %. Je nutné poslat na FÚ i nějaké hlášení o provedení srážky? Jaký případný formulář je třeba…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vyúčtování tepla za rok 2023Garance

26.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odečty z měřicích zařízení na kotelně máme provedeny k 31. 12. 2023. Během ledna-února 2024 obdržíme faktury za dodání plynu i elektřiny za rok 2023, kdy v textu je uvedeno období spotřeby od 1. 1. 2023 do 31. 12. 2023. Výpočet ceny tepla provedeme po obdržení…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance

25.1.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Zpětná registrace DPHGarance

22.1.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient zaregistroval, že v měsíci dubnu překročil limit pro registraci k DPH a k té se přihlásil až v měsíci září. Finanční úřad zpětně klienta zaregistroval k 1. 6. 202X. Jaké dokumenty musíme Finančnímu úřadu zpětně…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Změna režimu uplatňování výdajůGarance

18.1.2024, Ing. Zuzana Rylová, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, vedla daňovou evidenci (DE). V roce 202X byl předpoklad přejít na uplatňování výdajů procentem z příjmů (60 %), proto v řádném daňovém přiznání za rok 202X-1 učinila úpravy dle § 5 a § 23 ZDP tak, že v tabulce E daňového přiznání za…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Koupě nebytového prostoru od stavební společnosti k provozování plynové kotelnyGarance

16.1.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme předběžnou smlouvu o koupi a provozováni kotelen v apartmánovém domě. Od stavební společnosti koupíme jednotku – nebytový prostor pro vybudování plynové kotelny. Dále k vlastnictví nebytového prostoru patří spoluvlastnický podíl na společných částech…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Paušál na dopravuGarance

11.1.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ má v osobním majetku tři vozidla, všechna užívá k podnikání i k soukromým účelům. Budu postupovat správně, pokud uplatním u jednoho auta krácený paušál a u ostatních dvou plný paušál na dopravu (a také 100% odpis a ostatní výdaje mimo PHM a parkovného)…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Pořízení nového automobilu v 2023 a jeho zařazení v 2024Garance

11.1.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost pořídila v prosinci 2023 nový dopravní prostředek z Německa za 2 100 000 Kč bez DPH a faktura je ze 7. 12. 2023, která je v roce 2023 uhrazena. Do konce roku se nepodařilo vozidlo zaregistrovat v registru…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Místo plnění při poskytnutí službyGarance

8.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční subjekt se sídlem v Bulharsku s bulharským DIČ si pronajal sklad v ČR (nikoliv call-off stock), který mu spravuje třetí osoba. Při přemístění zboží z EU do ČR registrován k českému DIČ. Následný prodej zboží prodává pod českým DIČ různým odběratelům…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

DPH u faktury u slovenského občana pracujícího v ČRGarance

5.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slovenský občan mající IČO na Slovensku provozuje stavební práce v ČR, na faktuře má uvedeno svoje IČO a není plátcem DPH na Slovensku. Český příjemce jeho služeb je plátce DPH. Musí se slovenský občan přihlásit k DPH na Slovensku a v jakém systému…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Nahlášení změn v přiznání k dani z nemovitých věcíArchiv

4.1.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem oznámit změnu v dani z nemovitých věcí finančnímu úřadu v případě, kdy OSVČ (FO, daňová evidence, plátce DPH), manželka, která bude ukončovat podnikání má v obchodním majetku nemovitost (SJM) a je jako zástupce nahlášena k placení daně…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Faktura od neplátce ze SlovenskaGarance

3.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neplátce DPH, fyzická osoba ze Slovenska (slovenské IČ, sídlo na Slovensku), poskytuje v Česku službu (výuku jazyků) naší společnosti – plátci DPH. Fakturuje tuto službu v korunách na fakturu se svým slovenským IČO. Výuka probíhá v Česku. Na jakém řádku…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Dodatečné náklady při prodeji zboží v EUGarance

29.12.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodáváme výrobky slovenské firmě/slovenskému plátci DPH. Fakturace probíhá v režimu reverse charge. Nyní od nás slovenská firma požaduje vystavení dobropisu na náklady (na vadné výrobky), které jí vznikly s vytříděním a likvidací nekvalitních kusů výrobků při…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus

Vývoz zboží do třetí zeměGarance

28.12.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma (plátce DPH), prodává zboží jinému českému plátci, ale dodání zboží bude do třetí země. Odběratel požaduje posoudit situaci jako vývoz = osvobozené plnění, tvrdí, že když bude vystupovat jako neplátce a podepíše nám předávací protokol na území třetí…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | Daně profi | Daně profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...