Daně
profi

Odevzdání daňového přiznání spolu s účetní závěrkou na finanční úřadGarance

29.4.2025, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Termíny pro odevzdání daňového přiznání stanoví zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (DŘ), ve znění pozdějších předpisů.

Podíl na zisku v s. r. o. - právní, účetní a daňový pohledGarance

23.4.2025, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jestliže s. r. o. dosáhne podle účetní závěrky zisku, záleží na jejím rozhodnutí, jak s tímto ziskem naloží. Rozhodování o nakládání se ziskem se netýká kladného výsledku hospodaření podle účtu zisku a ztráty, ale zisku po zdanění, tj. zisku sníženého o daň…

Sestavení daňového přiznání a zaúčtování splatné daně z příjmůGarance

19.2.2025, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro zjištění základu daně z příjmů (resp. ze zisku) se vychází z výsledku hospodaření (zisk nebo ztráta) zjištěného z účetnictví, a to bez vlivu Mezinárodních účetních standardů (§ 23 odst. 2 ZDP), pokud poplatník má povinnost podle nich účtovat a sestavovat…

Uspořádání a obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze v účetní závěrceGarance

16.1.2025, Prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 39 odst. 3 a 4 vyhlášky č. 500/2002 Sb. – Základní informace v příloze v účetní závěrce

Přijatá zahraniční faktura za minulé účetní období po již schváleném výsledku hospodařeníGarance

3.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V srpnu roku 202X jsem do účtárny obdržela přijatou fakturu ze Švédska vystavenou v srpnu 202X ve výši 15 878 € za 2 dopravy nadrozměrných nákladů, které se uskutečnily v srpnu 202X-1 (plátce/plátce a právnické osoby). Podám dodatečné DPPO za rok 202X-1 (vratka…

Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2024Archiv

19.12.2024, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

 Zadání příkladu, na základě kterého se vyplňuje daňové přiznání 

Komplexní příklad pro rok 2024Archiv

19.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sestavení účetních výkazů podnikatele, který vede účetnictví a navazujícího daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2024.

RozvahaArchiv

18.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zůstatky rozvahových účtů k 31. 12. 2024 v Kč – vazba na výkaz ROZVAHA sestavený za rok 2024

Zůstatky nákladových účtů k 31. 12. 2024 v Kč - vazba na výkaz zisku a ztráty, výkaz zisku a ztráty za rok 2024Archiv

17.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sumarizace operací, které ovlivní výši daňové povinnosti podle jednotlivých řádků daňového přiznáníArchiv

13.12.2024, Ing. Martin Gorčík, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Závěr účetního období 2024 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmůArchiv

12.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.

Události, které ovlivnily výši daňové povinnosti v průběhu zdaňovacího období roku 2024Archiv

11.12.2024, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Ve zdaňovacím období roku 2024 obchodní korporace vytvořila zákonné opravné položky podle § 8a a § 8c zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”), a to ve výši 100% neuhrazené…

Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuArchiv

15.2.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníArchiv

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Účtování půjček ve skupiněArchiv

8.12.2023, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A koupila letos 100 % společnost B. Společnost B vlastní 100 % společnost C. Společnost C je malá účetní jednotka podle zákona o účetnictví.

Podíly na ziskuGarance

23.5.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace a to jak s. r. o., tak i a. s. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako výnos z držby akcie.…

Insolvenční test před rozdělením ziskuGarance

11.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš právník chce, abychom před rozdělením zisku společníkům provedli tři testy:

Tuzemské fúze kapitálových společnostíGarance

19.4.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zánik obchodní korporace s likvidacíGarance

17.8.2022, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vybrané dotazy k předávání účetní závěrky do sbírky listin prostřednictvím správce daně

8.4.2022, Zdroj: Finanční správa

30 dotazů a odpovědí navazující na zveřejněnou informaci k novele zákona o účetnictví zákonem č. 609/2020 Sb.

Forma zaúčtováníArchiv

8.3.2022, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2020 jsme interními doklady zaúčtovali náklady, jejichž doklady přišly až v roce 2021. Konkrétně jde o internet za prosinec 2020. Bohužel se při kontrole stalo, že se do nákladů proúčtovala celá částka i s DPH, tedy místo 500 Kč, celých 605 Kč na účet…

Daňový pohled na Interpretaci NÚR 43Archiv

24.2.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z Interpretace NÚR 43 vyplývá jiný pohled na účtování záloh, než bylo dosud obvyklé. Při tomto účtování však dojde i ke změně základu daně, než kdybychom postupovali podle starého způsobu. Předběžným propočtem jsme došli i k milionovým částkám. Interpretace…

O zveřejnění účetní závěrky ve sbírce listin přes FÚ

8.2.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer

Žádost o předání účetní závěrky do sbírky listin lze podat zároveň s podáním přiznání za rok 2021.

Informace k novele zákona o účetnictví zákonem č. 609/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v oblasti daní a některé další zákony

4.2.2022, Zdroj: Generální finanční ředitelství

Generální finanční ředitelství vydává informaci k novele zákona o účetnictví zákonem č. 609/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v oblastí daní a některé další zákony, a kterým je s účinností od 1. 1. 2021 umožněno účetním jednotkám, které jsou obchodními…

Účtování o rozdělení ziskuArchiv

3.12.2020, Tomáš Líbal, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zajímá mě zdanění a zaúčtování rozdělení zisku společnosti A.

Základ daně z příjmů PO a náměty na optimalizaciArchiv

4.3.2020, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na otázku poplatníka, jaká je jeho konkrétní výše daně z příjmů právnických osob, není jednoduché nalézt správnou odpověď. Musíme se totiž zorientovat v úskalí stanovení základu daně („ZD”) z příjmů právnických osob („PO”), na základě kterých provádíme úpravy…

Oceňovací rozdíl při rozdělení obchodní korporaceArchiv

16.1.2020, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ze společnosti A se odštěpila společnost B. Ve společnosti B vznikl rozdíl mezi hodnotou majetku a dluhů ve výši 2 632 000 Kč – evidujeme na účtu 418. Má toto nějaké daňové dopady? Musíme rozpouštět do výnosů? Nebo můžeme ponechat na 418 v původní…

Příloha č. 12 DPPO a příloha účetní závěrkyArchiv

2.4.2019, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme malá účetní jednotka: obrat kolem 50 mil. Kč, 9 přepočtených zaměstnanců, netto aktiva za 2018 cca 39 mil. Kč (r. 2017 necelých 42 mil. Kč). Jsme součástí konsolidační skupiny, se spojenými osobami obchodujeme na území ČR (nakupujeme plyn a elektrickou…

Oprava mylného zaúčtování minulého roku a dodatečné daňové přiznáníArchiv

15.1.2019, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2017 jsme mylně účtovali práce na webových stránkách na účet 518, vzhledem ke skutečnosti, že celková částka překročila 60 000 Kč a ještě v roce 2018 byla navýšena a užitnost webových stránek bude delší než jeden rok, jedná se ve skutečnosti o pořízení…

Oprava významné účetní chyby minulých let v nákladech na elektřinuArchiv

19.3.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V prosinci roku 2017 jsme obdrželi fakturu, kdy nám je doúčtován odběr elektřiny za rok 2014, 2015 a 2016. Chyba nebyla způsobena z naší strany, ale nesprávným uvedením jističe ze strany obchodníka s energií. Fakturu jsme zaúčtovali následovně: 428 / 321 + 343…

Výpočet čistého obchodního majetkuGarance

31.10.2017, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat při výpočtu čistého obchodního majetku firmy, které částky z rozvahy se do výpočtu čistého obchodního majetku započítávají?

Oprava výsledkové chyby již uzavřeného roku v účetnictvíArchiv

26.7.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vydanou fakturu v roce 2016 jsme zaevidovali, a tím pádem zdanili 2x (bylo již podáno přiznání k DPPO). V roce 2017 nám visí neoprávněně v pohledávkách. Odběratel nám ji již jednou uhradil. Účtováno bylo MD 311/D 602, MD 311/D 343 (DPH bylo odvedeno). Jak…

Nově zjištěný majetekArchiv

4.7.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost – výzkumné centrum – provozovala svou činnost řadu let v prostorách pronajatých od mateřské společnosti. Před dvěma lety se dokončila nová budova a společnost přestěhovala svou činnost do této budovy, včetně všech zařízení, z nichž část byla též…

Transformace výsledku hospodaření na základ daněGarance

14.12.2016, Ing. Zdenka Cardová, Ing. Jindřich Carda, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výsledek hospodaření v účetnictví zahrnuje veškeré položky nákladů a výnosů, které se týkají hospodaření firmy ve sledovaném období, bez ohledu na to, zda daňové předpisy jejich zahrnutí do základu daně umožňují, resp. nařizují či nikoliv. Rozdíl mezi…

Rozdělení zisku minulých letArchiv

12.8.2016, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné, aby si valná hromada s.r.o. odsouhlasila rozdělení části zisku z minulých let, které nebyly v letech 2012–2014 rozděleny, přestože za rok 2015 byla účetně v mínusu? A pokud ano, stále platí, že se daní rozdělený zisk pouze 15% srážkovou daní?…

Ovládající osoba či podstatný vliv a konsolidovaná účetní závěrkaArchiv

6.5.2016, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz ohledně správné klasifikace finanční investice (pohledávek, závazků).

Výplata podílu ze ziskuArchiv

4.2.2016, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na řádné valné hromadě s.r.o. k 30. 6. 2015 byl schválen hospodářský výsledek roku 2014 a nebyla schválena výplata ze zisku. Na mimořádné valné hromadě dne 15. 10. 2015 bylo schváleno, že jednomu ze společníků bude vyplacen zisk v částce 100 tis. Kč.…

Zpráva o vztazích mezi spojenými osobamiGarance

25.6.2015, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych Vás poprosit o odpověď, zda společnost, kde jsou tři společníci s rovným třetinovým podílem, má za povinnost sestavovat zprávu o vztazích mezi propojenými osobami.

Tantiémy 2014Archiv

9.12.2014, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat, jestli mohu výplatu tantiém za rok 2014 jednateli zahrnout do daňově uznatelných nákladů a zda se z nich odvádí sociální a zdravotní pojištění.

Mimořádná účetní závěrkaArchiv

27.8.2014, Ing. Dalimila Švihálková Mirčevská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Musí se dělat od 1. 1. 2014 mimořádná účetní závěrka + audit při kapitalizaci pohledávek, snížení nebo zvýšení základního jmění obchodní korporace nebo při transformaci obchodních…

Zálohy na podíl na zisku od roku 2014Archiv

14.8.2014, Ing. Ivan Macháček, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se věnuje výplatě podílů a záloh na podíl na zisku v obchodních společnostech dle zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích (dále „ZOK”), zdanění podílů a záloh na podíl na zisku dle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále „ZDP”) a…

Uzávěrkové operace a příprava daňového přiznáníArchiv

11.3.2014, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer