Daně
profi

Předávací protokol elektronický podpis - DUZPGarance

29.10.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, plátce DPH, má uzavřenou Smlouvu o dílo (dlouhodobá zakázka) s uvedením soupisu prací, ve které má specifikovanou měsíční fakturaci podle zjišťovacího protokolu – seznamu uvedených prací. Jelikož v současné době je vše digitalizováno, služba je…

Neplátce s. r. o. vykoná službu pro plátce DPH v PolskuGarance

15.10.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost neplátce DPH chce provádět službu „těžba a přibližování dřeva” pro polskou společnost v Polsku. Co vše z toho pro ni vyplývá? Česká společnost neplátce DPH chce nakupovat zboží od polské společnosti v Polsku. Co vše z toho pro ni vyplývá?…

§ 14 ZDPH Poskytnutí službyGarance

9.10.2025, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 13 ZDPH Dodání zbožíGarance

8.10.2025, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej auta při režimu paušálních výdajů a DPHGarance

6.10.2025, Ing. Dana Langerová, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH pořídil v roce 2021 dodávkový automobil od neplátce a zařadil ho do svého obchodního majetku. Za rok 2021 byl uplatněn daňový odpis.

Den uskutečnění zdanitelného plněníGarance

2.10.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovení tzv. dne uskutečnění zdanitelného plnění („DUZP”) je považováno u daně z přidané hodnoty za klíčové, protože k témuž dni vzniká povinnost přiznat plnění: daň, v  přenosu daňové povinnosti  nebo  plnění osvobozené  od daně. Význam má též pro uplatnění…

Evidence fyzické osoby - plátce DPH s příjmy podle § 7 a § 9 ZDPGarance

24.9.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba je zapsána v Obchodním rejstříku jako podnikatel s obchodním jménem a sídlem, tedy má povinnost vést účetnictví. Je také plátce DPH. V rámci podnikatelské činnosti podle § 7 ZDP provozuje maloobchod ve stánku, tedy za tuto činnost vedu…

Nájem a DPHGarance

18.9.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika nájmů ve vztahu k dani z přidané hodnoty byla a stále zůstává velmi komplikovaná. V tomto článku se zaměříme na jejich specifika a zdůrazňujeme návaznosti týkající se základních atributů fungování DPH, zvláštnosti pro fyzické osoby a rozdíly…

DPH a zahraniční faktura v RPDPGarance

15.9.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do jakého přiznání k DPH a kontrolního hlášení máme správně uvést přijatou zahraniční fakturu? Jedná se o zahraniční fakturu za služby, datum vystavení je v červenci 2025 a datum přijetí dokladu také. Jedná se o fakturu za služby, které proběhly v červnu 2025.…

Nájem nemovitých věcí a DPH v podmínkách roku 2025Garance

9.9.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příspěvek shrnuje základní pravidla při uplatňování DPH u nájmů nemovitých věcí po novele zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon o DPH) účinné od 1. 7.…

Prodej zkolaudovaných bytových jednotek - osvobození od daněGarance

9.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Developer, plátce DPH, postavil v letech 2019 až 2022 bytové jednotky, u kterých při výstavbě uplatňoval odpočty DPH. Devět bytových jednotek, které dosud neprodal, bylo zkolaudováno v prosinci 2022. Podle novely ZDPH jsou nemovité věci prodávané po 1. 7.…

Prodej zboží na dálkuGarance

2.9.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej zboží na dálku je považován za specifické přeshraniční dodání zboží v Evropské unii mezi dodavatelem zboží a koncovým spotřebitelem. Prodej zboží na dálku nahradil dříve užívaný pojem zasílání zboží. Během novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané…

DPH a nákup zboží z EU k nedaňovým účelůmGarance

21.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat, zda máme odvádět DPH, pokud nakoupíme zboží v rámci EU (bez uplatnění DPH) a následně zboží použijeme k nedaňovým účelům (likvidace nedaňově, bonus zaměstnanci, dárek nesplňující podmínky propagačního předmětu). Náklad se stává daňově…

Dodání nemovitých věcí od 1. 7. 2025

28.7.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelizací zákonem č. 461/2024 Sb. došlo s odloženou účinností od 1. 7. 2025 ke změnám v oblasti dodání nemovitých věcí.

DUZP u přefakturaceGarance

8.7.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatnění DPH u zálohy k přijaté platbě ve vazbě na okamžik vystavení daňového dokladuGarance

8.7.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V květnu 2025 jsme uhradili částku cca ve výši 8 470 000 Kč jako zálohu na teplárnu. Daňový doklad k přijaté platbě byl vystaven 2. 6. 2025 s informací, že platba proběhla 27. 5.…

Elektronické služby, telekomunikace, rozhlasové a televizní vysíláníGarance

3.7.2025, Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při určování místa plnění u vybraných služeb, kterými v tomto textu rozumíme telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby, je potřeba vzít v úvahu následující kritéria:Je příjemcem služby  osoba povinná k…

Dar dlouhodobého hmotného majetku neziskové organizaciArchiv

11.6.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, darovala hmotný majetek neziskové organizaci (zapsaný spolek). Vstupní cena majetku byla 25 000 Kč, zůstatková cena k datu daru 0 Kč. V darovací smlouvě je uvedeno, že společnost poskytuje věcný dar v hodnotě 5 000 Kč.…

Vypořádací a zálohový koeficientGarance

28.5.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce je povinen krátit  nárok na odpočet daně  na vstupu u přijatých zdanitelných plnění, která použije podle § 72 odst. 9 ZDPH k uskutečnění:

Třístranný obchodGarance

21.5.2025, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost s. r. o. se sídlem v ČR, plátce DPH, nakupujeme díly k výrobě v Německu od osoby registrované k dani a dodáváme je (se svojí marží) odběrateli na Slovensko, který je rovněž registrovaný k dani na Slovensku a díly používá ke své výrobě.…

Prodej motorky vyřazené z obchodního majetkuGarance

19.5.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Motorka byla prodána v březnu 2025, z obchodního majetku byla vyřazena do osobního vlastnictví v prosinci 2024 po pěti letech od zařazení v lednu roku 2019 s odpočtem DPH.

§ 16 ZDPH Pořízení zboží z jiného členského státuGarance

13.5.2025, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a byt ve ŠpanělskuGarance

7.5.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká výrobní společnost, plátce DPH (registrace k DPH pouze v ČR) koupí ve Španělsku apartmán, který začne v rámci ekonomické činnosti pronajímat (půjde o další činnost společnosti). Pronájmy zprostředkuje španělská realitka, která zajistí vyhledání klientů a…

DPH u dovozu zboží do ČRGarance

5.5.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovoz zboží do České republiky z území mimo Evropskou unii se řadí mezi základní plnění, které je předmětem daně z přidané hodnoty podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Dovážené zboží je následně obvykle určeno k prodeji…

DPH a prodej elektřiny obchodníkoviGarance

29.4.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme právnická osoba, plátce DPH, nejsme obchodník s elektřinou ani nemáme živnost na tuto činnost. Máme dobíjecí stanice a tankují u nás fyzické osoby i firmy. Faktury na tyto odběratele vystavuje obchodník s elektřinou, ne naše firma. My máme s tímto…

Zdanitelné plnění u přefakturace elektrické energie konečným spotřebitelůmGarance

28.4.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můžeme u prodeje přebytků vyrobené elektrické energie používat datum uskutečnění zdanitelného plnění v den odečtu MWh poslední den v měsíci? Většinu vyrobené elektřiny spotřebujeme, ale přebytky fakturujeme obchodníkovi. Máme to takto uvedeno i ve smlouvě,…

DPH a faktura z PolskaGarance

22.4.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme měsíční plátci DPH ČR. Dne 5. 2. 2025 jsme obdrželi daňový doklad z EU (Polsko) od plátce DPH s datem vystavení 31. 1. 2025, ale materiál byl dodán až 6. 2.…

Zálohy na energie a DPHGarance

3.4.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, čtvrtletní plátce DPH, pronajímá ve svém objektu nebytové i bytové prostory. Pronájem všech prostor je osvobozené plnění. Dále fakturuje zálohy na energie. Pronájem nebytových prostor plátci DPH: pronajímatel fakturuje měsíčně zálohy na energie…

Fakturace z ČR za umělecký výkon na SlovenskuGarance

2.4.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká agentura (plátce DPH) zastupující umělce (neplátce DPH) uzavřela smlouvu s produkční společností (plátce DPH na Slovensku). Agentura bude fakturovat produkční společnosti za umělecký výkon českého herce (rezidenta ČR) – natáčení seriálu na území Slovenské…

Fakturace sdílené elektřiny - FVE v podnikáníGarance

26.3.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, plátce DPH, má pořízenou fotovoltaickou elektrárnu zařazenou v majetku v podnikání do 20kW. Má samozřejmě uzavřenou smlouvu na výkup přebytků vyrobené energie.

Věcný dar do s.r.o. a jeho zdaněníGarance

14.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme český zemědělský podnik se sídlem v ČR, s.r.o., plátce DPH a zabýváme se převážně chovem skotu, za účelem výroby mléka a jeho následným prodejem. Ke krmení skotu jsme mimo jiné začali používat i potraviny, které dostáváme darem od obchodního řetězce jako…

Rozsudky SDEU v 2. polovině roku 2024Garance

13.2.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V druhé polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 23 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozsudky se…

Výchova, vzdělávání (školství) a režim DPHGarance

4.2.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzdělávání a výchova (dále pro náš výklad „školství”) představuje u nepřímé daně z přidané hodnoty samostatnou specifickou oblast, a to s ohledem na režim osvobození od daně, který se zde uplatní v relativně širokém rozsahu. Proto věnujeme tématu školství a…

Datum uskutečnění plnění u plnění uskutečněného po dobu delší než 12 měsíců po 1. 1. 2025Garance

28.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) změnila způsob stanovení data uskutečnění zdanitelného plnění u plnění, které je uskutečňováno po dobu delší než 12…

Zdanitelná plnění v tuzemskuGarance

23.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Co je předmětem daně v obecné rovině, vymezují některá ze základních ustanovení zákona o DPH, a to ustanovení § 2 ZDPH, § 2a ZDPH a § 2b ZDPH (viz část  Předmět daně, územní působnost, základní pojmy ). Jedná se mimo jiné o dodání zboží či poskytnutí služby za…

Režim pro malé podnikyGarance

14.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Článek je věnován nové kategorii specifického režimu daně z přidané hodnoty – režimu pro malé podniky, kterou do 31. prosince 2024 jako takovou formálně neznáme. Jedná se o režim pro osoby povinné k dani, velmi zjednodušeně takové, které se nemusí registrovat…

Automobil v majetku OSVČGarance

10.1.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ začala podnikat v červnu 2024 v projekční a technické činnosti. Po žádosti na FÚ se stala plátcem DPH. Zakoupila si starší osobní automobil, který si zařadila do majetku. Do této doby uplatňuje veškeré náklady a odečítá si DPH na toto automobil. Nyní chce…

Změna v oblasti registrace k DPH od 1. 1. 2025Garance

8.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší rozsáhlé změny v oblasti registrace k dani z přidané…

Prodej bytů a daněArchiv

29.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, plátce DPH, vlastní bytový dům. Zajímá mě, jak je to s DPH při prodeji bytů a jak se daní příjmy. Není možné nějaké osvobození? Bytové domy jsou v majetku firmy a provádí se…

DPH u bezúplatně poskytnutého majetku

29.10.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soudní dvůr EU se zabýval situací, kdy byl uplatněn odpočet DPH z majetku poskytnutého bezúplatně subdodavateli.

Zahraniční faktura včetně DPHArchiv

23.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma – plátce DPH – nakoupila přes Allegro vysílačky. Přišla nám faktura v polském jazyce, měna polské zloté, a to včetně 23% DPH. Požádali jsme o opravu faktury na částku bez DPH s tím, že jsme plátci DPH v ČR, ale firma nereaguje. Jak dále…

Neziskové organizace a DPH - 3. částArchiv

9.10.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění či osvobození prodeje pozemkuArchiv

4.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…

Přefakturace a DUZP z pohledu ZDPHArchiv

21.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel, společnost A, přefakturovává poskytnutou službu na společnost B v podobě autobusové přepravy, která se uskuteční v lednu. DUZP na daňový doklad uvede poslední den v měsíci 31. 1. Problémem je, že v rámci sběru dat z GPS navigací společností A pro…

Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance

23.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…

Vklad závodu s následným vrácením příplatkuArchiv

11.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.

Nemovité věci a daň z přidané hodnotyArchiv

8.7.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…

DPH u nemovitostí od roku 2025

11.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Návrh novelizace zákona o DPH, která má nabýt účinnosti od roku 2025, se dotkne i zdanění dodání nemovitých věcí.

Dary střední škole a zdaněníGarance

3.6.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…

Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníArchiv

29.5.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…