Sankce za nepodání dodatečného přiznání, snížení daněGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké sankce hrozí, pokud bychom nepodali dodatečné přiznání k dani z příjmů právnických osob, přičemž daň by se dodatečným přiznáním snížila? Jde o dodatečně přijaté nákladové faktury za uzavřené období, které dodavatel dříve…
Prokázání výdajů na hrubou stavbu bez dokladů - judikátGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. února 2024 čj. 4 Afs 301/2022 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Prodej nemovitosti zařazené do obchodního majetkuGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (plátce DPH) zakoupila v roce 2023 nemovitost od občana–neplátce, tudíž si neuplatnila odpočet DPH na vstupu. V roce 2024 se rozhodla uvedenou nemovitost prodat právnické osobě, jejíž hlavní činnost (pro kterou bude nemovitost zakoupena) je…
Nárok na odpočet DPHGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedním ze základních principů zákona o DPH je právo plátce uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu. Uplatněním odpočtu daně se rozumí uvedení odpočtu daně v daňovém přiznání (konkrétně ve IV. oddílu).…
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38g odst. 1 ZDP stanoví povinnost podat daňové přiznání fyzické osobě, jejíž příjmy přesáhly určitou částku.
Převod živnosti na synaGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ – FO podniká v oboru truhlářství. Jak nejlépe předat živnost synovi, který nyní pracuje jako zaměstnanec ve firmě. Jak předat hmotný majetek (stroje, některé jsou odepsané, u některých odepisování ještě…
Faktury z EU s českou DPHGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Množí se nám přijaté faktury za nákupy přes prodejní platformy typu Allegro, Kaufland aj., kdy přesto, že na objednávce je uvedeno české DIČ objednatele zboží (plátce DPH), přijde faktura zahraničního dodavatele z jiného členského státu s uvedením jeho…
DPH a fakturace vodného a stočnéhoGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH a zabýváme se pronájmem kancelářských prostor převážně plátcům DPH. Vybíráme zálohy na služby související s nájmem, avšak při přijetí této zálohy (čtvrtletně) neznáme dopředu přesný rozpočet, jak vysoká částka je v sazbě základní a jak vysoká…
Úprava odpočtu DPH podle § 78 ZDPH u pozemku, jehož součástí je stavbaGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o., plátce DPH, koupila pozemek X, jehož součástí je stavba (dále jen „budova Y”), při pořízení nemovitostí si s. r. o. uplatnila plný nárok na odpočet DPH. V účetnictví s. r. o. byl zařazen do užívání jak pozemek X (031), tak i budova Y (021). Následně…
Náklady na odštěpení společnostiGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A odštěpuje majetek do společnosti B bez zániku společnosti A. Jsou náklady odštěpení (znalecké posudky, právní, účetní a další nezbytné služby) daňově uznatelným nákladem společnosti A? Důvodem odštěpení je ekonomická optimalizace…
Záloha a DPHGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku řešíme práva a povinnosti plátců daně z přidané hodnoty související s přijetím nebo poskytováním úplat (dále „záloh”) před uskutečněním dohodnutého…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Změny v přeměnách schváleny poslanci
30.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Poslanecká sněmovna schválila návrh novelizace zákona o přeměnách a souvisejících předpisů.
Věcné břemeno u spoluvlastnictvíGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem vlastníkem 3/4 nemovitosti, kdy vlastnické právo je definováno jako ideální podíl 1/4 k pozemku, jehož součástí je také stavba (rekreační objekt) a mám tedy většinu.
Fakturace neplátce DPH do Spojeného královstvíGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká firma neplátce DPH, fakturuje firmě, která je usazená ve Spojeném království v Londýně, také neplátce DPH, montážní práce. Tyto montážní práce jsou prováděné v…
Poskytování služeb a prodej zboží slovenskému klientoviGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost bude výhradním dodavatelem marketingových věcí a akcí pro Slovenskou společnost (sídlo i provozovna Slovensko). Dodávky budou spočívat v zajišťování marketingových předmětů až po pořádání eventů pro slovenskou společnost. Eventy budou ve formě…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Pásma paušálního režimuGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 2a odst. 5 ZDP uvádí (od roku 2023) rozhodné příjmy pro účely určení paušálního pásma pro paušální režim a stanovení daně paušální částkou.
Obchodní majetek pro účely DPH
29.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozsah údajů, které mají být vedeny v evidenci pro účely DPH o obchodním majetku, se má od roku 2025 rozšířit.
DPH a pronájem & ubytováníGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…
Náhrada újmy za zákonné omezení hospodaření v lese z důvodu veřejného zájmuGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podléhá vyúčtování náhrady újmy za zákonné omezení hospodaření v lese z důvodu veřejného zájmu agentuře Ochrany přírody zdanění DPH (vyhláška č. 335/2006 Sb.)?
Prodej automobilu, u kterého nebyl uplatněn odpočet DPHGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma, plátce DPH, koupila v roce 2022 ojetý automobil z autoservisu – plátce DPH. Autoservis přivezl tento automobil z Německa. Na faktuře od autoservisu byla uvedena sazba DPH 0 %. DPH jsme si tedy neodečetli a zařadili automobil do majetku. Protože byl…
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Blíží se lhůta pro podání prvního oznámení údajů pro poskytovatele platebních služeb (CESOP)
26.4.2024, Zdroj: Finanční správa
V souvislosti s novou povinností týkající se poskytovatelů platebních služeb – vést evidenci a oznamovat údaje ohledně příslušných přeshraničních plateb do Centrálního elektronického systému platebních informací (CESOP systém) při splnění podmínek…
Náklady na provoz kantýnyGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost ABC, jejíž ekonomickou činností je výroba náhradních dílů pro automobilový průmysl zaměstnává 300 zaměstnanců. Má v pronájmu budovu a v této budově jsou prostory, které využívá jako kantýnu pro své zaměstnance. Oslovila firmu na výrobu jídel, která…
Poskytování služeb do třetí země - místo plněníGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud tuzemská osoba poskytuje pouze poradenské služby do třetí země (GB, USA) tamním podnikatelským subjektům, tj. osobám povinným k dani, je místo plnění v této třetí zemi, nejedná se tudíž o obrat pro účely ZDPH a tuzemská osoba se proto nemusí registrovat…
Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:
Vícestranný obchod a DPHGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…
Věcná břemenaGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Věcná práva k cizí věci jsou věcná práva, jejichž obsahem jsou pouze určitá oprávnění či částečná právní država věci, která oprávněnému nepatří. Jsou tedy opakem vlastnictví a vlastníka věci ve výkonu jeho práva v určitém rozsahu omezují. Často mají…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Finanční správa eviduje 2 miliony daňových přiznání, čas na elektronické podání je do 2. května
25.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připomíná termín pro elektronické podání přiznání k dani z příjmů, který v letošním roce připadá na čtvrtek 2. května 2024.
Kapitalizace úrokůGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majitel společnosti poskytne firmě zápůjčku s běžným úrokem. Firma koupí pozemek, postaví dům, který po kolaudaci poskytne k prodeji. Může si úroky z této zápůjčky kapitalizovat, tedy účtovat do hodnoty stavby, dokud stavba nebude…
Nepodání daňového přiznání při nevykazování činnosti právnickou osobu - judikátGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. března 2024 čj. 5 Afs 47/2022 - 32, publikovaného na www.nssoud.cz
DPH u restaurátorských pracíGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma bude provádět restaurátorské práce na staré lokomotivě, která bude v muzeu (jsme strojírenská firma – zámečnické a svářecí práce). Při vystavení faktury za tyto restaurátorské práce máme použít přenesenou daň či daň 21 % – restaurování sbírkových…
DPH při prodeji vozidlaGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2019 si neplátce (OSVČ) pořídil nový osobní automobil a neuplatnil odpočet DPH. V říjnu 2023 se stal plátcem DPH. V roce 2024 bude automobil prodávat. Bude jej prodávat s DPH nebo bez DPH? Činnost OSVČ je tvorba znaleckých posudků pro soud v základní…
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Osvobození od daně z nemovitých věcí ve zvýhodněných průmyslových zónáchGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtování o zápůjčceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…
Nezaúčtovaná přijatá faktura na službyGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme čtvrtletní plátci DPH. V listopadu jsme zjistili, že jsme zapomněli zaúčtovat přijatou fakturu na služby v částce přesahující 10 000 Kč se zdanitelným plněním v 8. měsíci. Z tohoto důvodu se nám neobjevila ani v kontrolním hlášení za měsíc srpen, ani v…
Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
Místo plnění u online akcí od roku 2025
23.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí připravilo novelizaci zákona o DPH od roku 2025. Nová pravidla se mají týkat mj. určení místa plnění u akcí sportovního, kulturního či vzdělávacího typu.
DUZP u služeb poskytovaných po určité obdobíGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma poskytuje služby časově omezené využití SW (časově omezená licence) po dobu 6, 12 nebo 24 měsíců. Ve smlouvě není uvedeno datum uskutečnění zdanitelného…
Nesprávné uvedení DPH do jiného zdaňovacího obdobíGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nesprávné uvedení daně do jiného zdaňovacího období může v praxi vést k požadavku správce daně podat dodatečné přiznání či až k uložení sankcí (zejména pokud je daň odvedena později, často je stanoven úrok z prodlení a po daňové kontrole navíc i penále). U…
Automat na kávu z hlediska DPHGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve firmě máme automat na kávu, z něhož si část zaměstnanců kupuje kávu za zvýhodněnou cenu, část zaměstnanců má kávu zdarma a káva je poskytována zákazníkům. Můžeme si u takového automatu uplatnit DPH na vstupu z pořízení automatu? Můžeme si uplatnit DPH na…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…