Latexové rukavice a DPHGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDo prodejny drogerie jsme obdrželi v dubnu fakturu za zboží, která obsahuje položku rukavice latexové s DPH 21 %, v lednu jsme obdrželi fakturu za zboží od jiného dodavatele, která obsahuje položku rukavice latexové s DPH 12 %. Máme nárok na odpočet DPH 21 % u…
Daňové přiznání podávané osobou spravující pozůstalostGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38ga ZDP stanovuje od roku 2014 možnosti snížení základu daně, uplatnění slev na dani či daňového zvýhodnění v případě podávání přiznání osobou spravující pozůstalost, které se týkají daňové povinnosti zůstavitele vzniklé ode dne jeho smrti do dne…
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Práva daňových subjektů při kontroleGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDPH u ztráty pronajatého majetkuGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost (plátce) měla pronajatý měřák v hodnotě cca 150 tis. Kč od nizozemské společnosti (plátce). Tento měřák byl ztracen (ukraden). Nizozemská firma nám vystavila fakturu v hodnotě měřáku s popiskem, že se jedná o poplatek za ztrátu daného měřáku.…
Prodej automobilu a DPHGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce DPH s jedinými příjmy z pronájmu (byty, nebyty – plátci, neplátci) podle § 9 ZDP používá koeficient krácení DPH (má plnění osvobozená bez nároku na odpočet a plnění s nárokem na odpočet). V roce 2018 koupil osobní automobil a uplatnil odpočet DPH podle…
Nárok na odpočet DPH na vstupu u silniční přepravy osobGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce daně z přidané hodnoty uskutečňuje silniční přepravu osob v ČR. Plátce má uzavřenou smlouvu s krajem na realizaci přepravních služeb v režimu závazku veřejné služby, kdy kraj poskytuje kompenzaci, která dle informace finanční správy není předmětem DPH,…
Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPovinnosti daňových subjektů při kontrole, oprávnění správce daněGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNová služba CzechTrade a MPO pomůže českým firmám získat kvalifikované pracovníky ze třetích zemí
9.5.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Hlavním cílem nové služby je pomoci českým firmám se zajištěním kvalifikovaných zahraničních pracovníků a posílit tak konkurenceschopnost české ekonomiky.
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
8.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Ztráta a závazek ke společníkoviGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným má neuhrazenou ztrátu a současně závazek ke společníkovi.
Služby ze třetích zemí a DPHGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtujeme faktury za služby ze 3. zemí, které účtujeme v režimu reverse charge a vykazujeme na řádku č. 12 ve formuláři DPH. Podle kterého paragrafu se máme řídit? Jedná o § 108 ZDPH? Můžeme u služeb ze 3. zemí používat mechanizmus reverse…
Co nenajdete v zákoně o DPH?Garance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávní úprava daně z přidané hodnoty není pouze obsažena v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), nýbrž vychází z evropských právních předpisů a zároveň je doplněna jak soudní praxí, tj. judikaturou Nejvyššího správního soudu či…
Sankce v daňovém řízení na dani z přidané hodnotyGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSprávce daně může uplatnit vůči plátci: pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy podle § 247a až 249 DŘ.Správce daně je povinen uplatnit: pokutu za opožděné tvrzení daně podle § 250 DŘ,penále podle § 251 DŘ,úrok z prodlení podle § 252 DŘ,úrok z…
Opakovaná kontrolaGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDary - rezidentství příjemceGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Daňové vztahy s Ruskem
7.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství zveřejnilo informaci k dopadům přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací.
Přefakturace a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferŽádali jsme o zábor jako stavební firma pro investora, který je neplátce DPH. Zábor jsme zaplatili ve výši 223 tis. Kč a místní poplatek 149 tis. Kč, obojí s 0 % DPH od Městských částí. Teď bychom ho měli přefakturovat a nevíme, zda jsme povinni navýšit o…
Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNěmecká společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…
Stravování pro zaměstnance a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferRůzné formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…
Předčasně ukončený leasingGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost pořídila osobní automobil na finanční leasing v srpnu 202X s plným odečtem DPH na začátku smlouvy. V říjnu došlo k totální havárii auta. Škodu u pojišťovny vyřídil pronajímatel a společnosti přišla faktura daňový doklad na finanční vypořádání bez…
Mlčenlivost při aplikaci směrnice DAC a AMLGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNeumožnění kontrolyGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčel kontroly a místo provádění kontrolyGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVýdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Finanční leasing zařízení pro výrobu energie ze slunečního zářeníGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 21d odst. 2 ZDP a § 24 odst. 4 ZDP(oba ve znění od roku 2015, před tím byla úprava v § 24 odst. 16 ZDP) uvádějí podmínky, za nichž je daňově účinnou úplata u finančního leasingu zařízení pro výrobu energie ze slunečního záření, které je odpisováno vlastníkem…
Možnost odpočtu darů za období roku 2023
6.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Při přípravě přiznání za rok 2023 může vzniknout otázka odpočtu darů.
Příspěvek na dovolenou pro jednateleGarance
3.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné poskytnout jednatelům s.r.o. příspěvek na dovolenou, každému ve výši 20 000 Kč, a za jakých podmínek?
Minimální doba užívání u klasické varianty"Garance
3.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Finanční správa posílá údaje k zaplacení daně z nemovitých věcí
3.5.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa začala poplatníky vyrozumívat o nové výši daně z nemovitých věcí.
Sankce za nepodání dodatečného přiznání, snížení daněGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké sankce hrozí, pokud bychom nepodali dodatečné přiznání k dani z příjmů právnických osob, přičemž daň by se dodatečným přiznáním snížila? Jde o dodatečně přijaté nákladové faktury za uzavřené období, které dodavatel dříve…
Prokázání výdajů na hrubou stavbu bez dokladů - judikátGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. února 2024 čj. 4 Afs 301/2022 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Prodej nemovitosti zařazené do obchodního majetkuGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávnická osoba (plátce DPH) zakoupila v roce 2023 nemovitost od občana–neplátce, tudíž si neuplatnila odpočet DPH na vstupu. V roce 2024 se rozhodla uvedenou nemovitost prodat právnické osobě, jejíž hlavní činnost (pro kterou bude nemovitost zakoupena) je…
Nárok na odpočet DPHGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJedním ze základních principů zákona o DPH je právo plátce uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu. Uplatněním odpočtu daně se rozumí uvedení odpočtu daně v daňovém přiznání (konkrétně ve IV. oddílu).…
Změny v daňovém řádu v roce 2024Garance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrekluzeGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPovinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38g odst. 1 ZDP stanoví povinnost podat daňové přiznání fyzické osobě, jejíž příjmy přesáhly určitou částku.
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Úrok z daňového odpočtuGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPraktické informace k pojištění odpovědnosti z provozu vozidel
2.5.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Pojištění odpovědnosti z provozu vozidel je povinné pojištění odpovědnosti, jehož základním účelem je zajištění náhrady újmy na zdraví a majetku způsobené poškozenému provozem vozidla.
Převod živnosti na synaGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ – FO podniká v oboru truhlářství. Jak nejlépe předat živnost synovi, který nyní pracuje jako zaměstnanec ve firmě. Jak předat hmotný majetek (stroje, některé jsou odepsané, u některých odepisování ještě…
Faktury z EU s českou DPHGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMnoží se nám přijaté faktury za nákupy přes prodejní platformy typu Allegro, Kaufland aj., kdy přesto, že na objednávce je uvedeno české DIČ objednatele zboží (plátce DPH), přijde faktura zahraničního dodavatele z jiného členského státu s uvedením jeho…
DPH a fakturace vodného a stočnéhoGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH a zabýváme se pronájmem kancelářských prostor převážně plátcům DPH. Vybíráme zálohy na služby související s nájmem, avšak při přijetí této zálohy (čtvrtletně) neznáme dopředu přesný rozpočet, jak vysoká částka je v sazbě základní a jak vysoká…
Úprava odpočtu DPH podle § 78 ZDPH u pozemku, jehož součástí je stavbaGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferS. r. o., plátce DPH, koupila pozemek X, jehož součástí je stavba (dále jen „budova Y”), při pořízení nemovitostí si s. r. o. uplatnila plný nárok na odpočet DPH. V účetnictví s. r. o. byl zařazen do užívání jak pozemek X (031), tak i budova Y (021). Následně…
Náklady na odštěpení společnostiGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A odštěpuje majetek do společnosti B bez zániku společnosti A. Jsou náklady odštěpení (znalecké posudky, právní, účetní a další nezbytné služby) daňově uznatelným nákladem společnosti A? Důvodem odštěpení je ekonomická optimalizace…
Záloha a DPHGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku řešíme práva a povinnosti plátců daně z přidané hodnoty související s přijetím nebo poskytováním úplat (dále „záloh”) před uskutečněním dohodnutého…
Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…